इस तरह की आय का खुलासा अनुसूची एफए (विदेशी संपत्ति) और अनुसूची एफएसआई (विदेशी स्रोत आय) में किया जाना चाहिए। ऐसा करने में असफल होने से ब्लैक मनी एक्ट के तहत जांच हो सकती है।
जैसा कि आप FY25 के लिए अपना कर रिटर्न दाखिल करने की तैयारी करते हैं, सही रिपोर्टिंग सुनिश्चित करने के लिए फ्रीलांसर के रूप में अर्जित अपनी विदेशी आय पर कराधान नियमों को जानें।
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विदेशी आय पर कैसे कर लगाया जाता है?
सेवाओं के लिए प्राप्त विदेशी भुगतान – चाहे एक अमेरिकी कंपनी या एक वैश्विक मंच से – सेवाओं के निर्यात के रूप में माना जाता है और “व्यवसाय या पेशे से लाभ और लाभ” के तहत व्यावसायिक आय के रूप में कर लगाया जाता है, आपके स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है।
यह एक्स जैसे सोशल मीडिया प्लेटफार्मों से प्राप्त भुगतान पर भी लागू होता है क्योंकि अमेरिका में कंपनी के मुख्यालय द्वारा पैसे का भुगतान किया जाता है। इसी तरह, YouTube पेआउट के लिए, कर नियम इस बात पर निर्भर करेंगे कि क्या इसकी भारतीय या विदेशी इकाई इसे भुगतान करती है, क्योंकि पेरखिल चंदना, पार्टनर, ग्रांट थॉर्नटन भारत के रूप में।
“X या YouTube जैसे प्लेटफार्मों से उत्पन्न आय को भुगतान की उत्पत्ति के आधार पर घरेलू या विदेशी आय के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है। यदि भुगतान सीधे किसी विदेशी इकाई द्वारा किया जाता है, तो इसे विदेशी-सौर की आय के रूप में माना जाता है। इसके विपरीत, यदि भुगतान एक भारतीय इकाई के माध्यम से होता है, तो आय को भारतीय-सोर्स के रूप में माना जाता है।”
विशेषज्ञ इस बात पर भिन्न होते हैं कि क्या सोशल मीडिया से कमाई को व्यावसायिक आय के रूप में माना जाना चाहिए या अन्य स्रोतों (IFOS) से आय के तहत वर्गीकृत किया जाना चाहिए।
चंदना का कहना है कि जब कोई व्यक्ति अपने प्राथमिक व्यवसाय के रूप में सामग्री सृजन के लिए पूरी तरह से समर्पित होता है, तो कमाई को व्यावसायिक आय के रूप में माना जाता है। उन्होंने कहा, “दूसरी ओर, यदि आय आकस्मिक है और अन्य स्रोतों की तुलना में महत्वपूर्ण नहीं है, तो इसे” अन्य स्रोतों से आय “के रूप में वर्गीकृत किया गया है और तदनुसार कर लगाया गया है,” उन्होंने कहा।
दूसरी स्थिति वेतनभोगी व्यक्तियों पर लागू हो सकती है जिनके पास प्रीमियम सदस्यता है और उन्हें छिटपुट रूप से छोटे भुगतान मिल सकते हैं।
सीए फर्म आशीष करुंडिया एंड कंपनी के संस्थापक आशीष करुंडिया का कहना है कि यहां तक कि एक आवारा लेनदेन व्यवसाय के रूप में अर्हता प्राप्त कर सकता है। उन्होंने कहा, “आप इसे व्यावसायिक आय के रूप में घोषित नहीं करके अपने दरवाजे पर करमैन को आमंत्रित कर रहे हैं। यह तर्क कि यह इफोस है जैसे कि इस तरह के लेनदेन दूर और कुछ हैं, और अदालतों में एहसान नहीं मिल सकते हैं, जिस तरह से ‘व्यवसाय’ की अवधि में व्याख्या की जाती है,” उन्होंने कहा।
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तो आपको क्या करना चाहिए?
अजय रोटी, संस्थापक और सीईओ, टैक्स कॉम्पस ने छोटी मात्रा में कहा है ₹एक वर्ष में 1-2 लाख, भले ही कोई आय को IFOS के रूप में रिपोर्ट करता है, कर विभाग की संभावना को विवादित करने की संभावना है। “जब तक आप आय पर कर का भुगतान करते हैं, विभाग छोटी मात्रा में सवाल नहीं करेगा। बड़ी मात्रा में ध्यान मिलता है क्योंकि यह स्पष्ट रूप से व्यावसायिक आय है,” उन्होंने कहा।
व्यवसाय आय के रूप में ऐसी आय दाखिल करने से एक लाभ है, हालांकि रोटी ने कहा। उन्होंने कहा, “आप मासिक सदस्यता शुल्क और अन्य संबद्ध खर्चों जैसे मोबाइल डेटा बिल को व्यापार से संबंधित खर्चों के रूप में दावा कर सकते हैं।”
हालांकि, जब IFOS के रूप में घोषित किया जाता है, तब भी आपको इसे अनुसूची FA और FIS में घोषित करना होगा।
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ITR में क्या और कैसे रिपोर्ट करें
ITR- FA और FSI में दो शेड्यूल में विदेशी आय की सूचना दी जानी है।
अनुसूची एफए कैलेंडर वर्ष के अनुसार भरा हुआ है, जबकि अनुसूची एफएसआई में आय की रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष के अनुसार है। इसलिए, वर्तमान मूल्यांकन वर्ष फाइलिंग के लिए, आप अनुसूची एफए में 1 जनवरी 2024 से 31 दिसंबर 2024 तक अर्जित आय की रिपोर्ट करेंगे, जबकि अनुसूची एफएसआई में वित्त वर्ष 25 के लिए आय होगी, यानी, 1 अप्रैल 2024 से 31 मार्च 2025 तक।
अनुसूची एफएसआई में, आपको उन आय के विवरण की रिपोर्ट करनी चाहिए जो आप भारत के बाहर किसी भी स्रोत से अर्जित या प्राप्त करते हैं। सुनिश्चित करें कि आप इस आय को अलग -अलग हेड -ब्यूसनेस या IFOS -अपनी कुल आय गणना में भी शामिल करते हैं। इसके अतिरिक्त, आय के प्रासंगिक प्रमुख का उल्लेख करें जिसके तहत आपने इस विदेशी स्रोत आय को इसी कॉलम में रिपोर्ट किया है।
अनुसूची एफए में, ये खुलासे टेबल जी के तहत किए जाने चाहिए, करुंडिया ने कहा। कॉलम 7 से 9 को सावधानी से भरा जाना चाहिए, जिसमें राशि और प्रासंगिक अनुसूची शामिल है जहां यह बताया गया है। रिपोर्ट की गई राशि को स्टेट बैंक ऑफ इंडिया के टेलीग्राफिक ट्रांसफर खरीदने की दर का उपयोग करके INR में परिवर्तित किया जाना चाहिए।
अगला, यदि मूल देश में आय पर कर को रोक दिया गया था, तो करदाता अनुसूची टीआर (कर राहत) दायर करके उस पर कर राहत का दावा कर सकते हैं। डबल टैक्स का भुगतान करने से बचने के लिए, किसी को इनपुट टैक्स क्रेडिट मिल सकता है, जिसके लिए अनुसूची टीआर को दायर किया जाना चाहिए। अनुसूची टीआर में, आपको अनुसूची एफएसआई में पहले से सुसज्जित विस्तृत जानकारी का सारांश देने की आवश्यकता है। चंदना ने कहा कि एफटीसी का दावा करने के लिए भी आपको आईटीआर के साथ फॉर्म 67 भी जमा करना होगा।
पेपैल या स्ट्राइप के माध्यम से भुगतान?
जब आप अपने भारतीय बैंक खाते में विदेशी आय प्राप्त करते हैं, तो आपको धन की प्राप्ति की पुष्टि करने के लिए अपने बैंक से एक FIRC या विदेशी आवक प्रेषण प्रमाण पत्र प्राप्त करना होगा।
जबकि प्रमाण पत्र को ITR या अन्य जगहों पर सुसज्जित नहीं किया जाना है, FIRC विदेशी आय के स्रोत और प्रकृति का समर्थन करता है और इसलिए जांच के मामले में या GST रिफंड उद्देश्यों के लिए एक उपयोगी प्रमाण है।
हालांकि, कई अंतरराष्ट्रीय कंपनियां पेपल और स्ट्राइप जैसे वॉलेट के माध्यम से भुगतान करती हैं, जहां पैसा आपके बैंक खाते को एक मध्यवर्ती बैंक के माध्यम से विदेशी मुद्रा के बजाय, INR में हिट करेगा। इस मामले में, मध्यस्थ बैंक एक एफआईआरसी जारी नहीं कर सकता है। करुंडिया ने कहा कि आप मध्यस्थ बैंक से MT103 संदेश (रिमिसिंग बैंक द्वारा भेजे गए) और अपने बैंक से एक आवक प्रेषण प्रमाण पत्र का अनुरोध कर सकते हैं।
चंदना ने कहा कि इन प्लेटफार्मों ने सिस्टम-जनित विदेशी आवक प्रेषण सलाह (FIRA) प्रदान करके प्रक्रिया को सुव्यवस्थित किया है, जो ज्यादातर मामलों में पर्याप्त है। वैकल्पिक रूप से, आप भारत में मध्यस्थ बैंक से जारी किए गए एक MT103 प्राप्त कर सकते हैं, करुंडिया ने कहा।
“भारत में एक बैंक, जो कि मध्यस्थ बैंक है, पेपल या स्ट्राइप जैसे प्लेटफार्मों के माध्यम से स्थानान्तरण में, रिमिटर बैंक के साथ एक व्यवस्था हो सकती है। यह रीमिटिंग बैंक आम तौर पर MT103 प्रमाणपत्र जारी करता है।”
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जीएसटी अनुपालन
यदि आपकी वार्षिक फ्रीलांस आय से अधिक है ₹20 लाख, जीएसटी पंजीकरण अनिवार्य है। चूंकि विदेशी ग्राहकों के लिए सेवाएं शून्य-रेटेड निर्यात के रूप में अर्हता प्राप्त करती हैं, इसलिए आप GST चार्ज नहीं करते हैं, लेकिन पंजीकरण करके अनुपालन करना चाहिए।
करुंडिया ने समझाया कि आपके पास दो विकल्प हैं – जीएसटी के बिना एक चालान उठाने के लिए उपक्रम या lut का एक पत्र फील करें, या कर के साथ चालान बढ़ाएं और LUT को फाइल न करें।
“दूसरे विकल्प में, आप अपने स्वयं के इनपुट टैक्स क्रेडिट या कैश का उपयोग करके जीएसटी का भुगतान करते हैं और फिर रिफंड का दावा करते हैं।”
LUT मार्ग आसान है क्योंकि इसमें रिफंड का दावा करना शामिल नहीं है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि LUT को एक विदेशी ग्राहक को निर्यात किए जाने से पहले वर्ष की शुरुआत में दायर किया जाना चाहिए और पूर्वव्यापी रूप से नहीं। “यह जीएसटी पोर्टल पर की गई एक आसान ऑनलाइन प्रक्रिया है,” करुंडिया ने कहा।
