How exemption under Section 54F for long-term capital gains on the sale of a plot of land is computed?

मैंने जमीन का एक भूखंड बेच दिया है ₹67 लाख। सूचकांक के बाद, कर योग्य दीर्घकालिक पूंजी लगभग 35.40 लाख रुपये है। यदि मैं एक आवासीय फ्लैट में 35.40 लाख रुपये के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ का निवेश करता हूं, तो मैं समझता हूं कि मुझे धारा 54F के तहत उपलब्ध छूट के कारण कोई कर का भुगतान नहीं करना है। यदि फ्लैट में निवेश की मात्रा के बजाय 25 लाख है ₹35.40 लाख, इस मामले में उपलब्ध छूट की मात्रा क्या होगी? मैंने प्लॉट से बिक्री आय के हिस्से का उपयोग किया है। मैंने फ्लैट लागत के हिस्से के लिए एक होम लोन लिया है। अब, अगर मैं भूखंड की बिक्री के एक वर्ष के भीतर अपने स्रोत से होम लोन का हिस्सा हूं, तो क्या मैं इस तरह के पूर्व भुगतान के संबंध में धारा 54F के तहत छूट के लाभ का दावा कर सकता हूं?

चूंकि आपने जमीन का एक भूखंड बेचा है और एक आवासीय घर नहीं है, आप धारा 54F के तहत दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ से छूट का दावा कर सकते हैं और धारा 54 के तहत नहीं। धारा 54F के लिए आपको लाभ के लिए एक आवासीय घर में शुद्ध बिक्री पर विचार करने की आवश्यकता है दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ से छूट। इसके विपरीत, धारा 54, जो एक आवासीय घर की बिक्री पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर लागू होती है, को केवल दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के निवेश की आवश्यकता होती है। चूंकि छूट का दावा करने के लिए निवेश की जाने वाली राशि की गणना करने के लिए सूचकांक लाभ को हटा दिया गया है, यहां तक ​​कि धारा 54 के तहत भी, किसी को लंबे समय तक पूंजीगत लाभ में निवेश करना होगा।

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ छूट को समझना: भूमि बिक्री के लिए धारा 54F और धारा 54 के बीच प्रमुख अंतर

सेक के प्रावधान। 54F और सेक। 54 काफी हद तक समान हैं लेकिन एक महत्वपूर्ण अंतर के साथ। धारा 54F के तहत, शुद्ध बिक्री आय को नए आवासीय हाउस संपत्ति में निवेश किया जाना चाहिए। तो, आपके मामले में, पूरे ₹67 लाख को 100% पूर्ण छूट के लिए नए फ्लैट में निवेश करना होगा। यदि आप पूरी शुद्ध बिक्री पर विचार नहीं करते हैं, तो धारा 54F के तहत छूट राशि आनुपातिक रूप से कम हो जाएगी।

एक आवासीय घर में निवेश करने के अलावा, आप पूंजीगत लाभ कर-बचत बॉन्ड यू/एस 54EC में अनिंडेक्स्ड दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ राशि (और बिक्री की आय नहीं) का निवेश करके करों को भी बचा सकते हैं।

यदि आप पूर्ण छूट का लाभ नहीं उठाते हैं, तो आपको कर योग्य दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर का भुगतान करना होगा, जो कि अनिंडेक्स्ड दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 12.50% से कम है या भूमि के रूप में अनुक्रमित पूंजीगत लाभ पर @ 20% था। 23 rd जुलाई 2023 से पहले खरीदा गया।

कृपया ध्यान दें कि धारा 54 और 54F के तहत छूट का दावा करने के लिए, एक नए आवासीय घर खरीदने के लिए पूंजीगत परिसंपत्तियों की बिक्री और उनके उपयोग से धन के बीच एक-से-एक पत्राचार स्थापित करना आवश्यक नहीं है। आप कहीं और बिक्री आय के पूरे या हिस्से का उपयोग करने के लिए स्वतंत्र हैं और पैसे उधार लेकर नए आवासीय घर की संपत्ति खरीदते हैं।

छूट तब तक उपलब्ध है जब तक कि नए फ्लैट को निर्धारित समय के भीतर खरीदा जाता है। कृपया ध्यान दें कि कानून पुराने कर शासन के तहत घरेलू ऋणों के पुनर्भुगतान के लिए धारा 80C के तहत उपलब्ध नियमित कटौती के अलावा होम लोन के पुनर्भुगतान के बारे में दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर भुगतान से कोई छूट की अनुमति नहीं देता है।

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Balwant Jain एक कर और निवेश विशेषज्ञ है और इसे jainbalwant@gmail.com पर और @Jainbalwant पर सोशल मीडिया प्लेटफ़ॉर्म X (पूर्व में ट्विटर) पर पहुंचा जा सकता है।