क्या मैं एक घर की बिक्री से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर छूट का दावा करने के लिए दो आवासीय घर की संपत्तियां खरीद सकता हूं? क्या मैं मेरे द्वारा 20 वर्षों के लिए आयोजित एक आवासीय घर की संपत्ति की बिक्री से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए छूट का दावा करने के लिए स्वयं और अन्य परिवार के सदस्यों के संयुक्त नामों में दो घर की संपत्तियां खरीद सकता हूं? मैं खुद के नाम पर बिक्री से 1-2 महीने पहले एक घर खरीदूंगा, मेरे बेटे को और एक और बिक्री की तारीख से 2 साल के भीतर, अपने और मेरी बेटी के नाम पर पूरी बिक्री आय का उपयोग करके। यदि नहीं, तो कृपया मेरा मार्गदर्शन करें कि कैसे मुझे यह सुनिश्चित करने के लिए एक दृष्टिकोण के साथ आगे बढ़ना चाहिए कि घर को मेरे बेटे और बेटी को मेरी मृत्यु की स्थिति में बिना किसी आयकर के निहितार्थ के बिना पारित किया जा सकता है?
कृपया ध्यान दें कि एक आवासीय घर की बिक्री से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए धारा 54 के तहत कर छूट का लाभ उठाने के लिए, व्यक्तियों या एचयूएफ को केवल दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ का निवेश करने की आवश्यकता होती है, न कि बिक्री पर विचार करने के लिए। चूंकि छूट का दावा करने के लिए सूचकांक का लाभ अब उपलब्ध नहीं है, इसलिए आपको बिक्री मूल्य और इसकी लागत मूल्य के बीच वास्तविक अंतर का निवेश करना होगा।
यद्यपि कानून को भारत में एक आवासीय घर की संपत्ति में निवेश की आवश्यकता होती है, लेकिन एक बार का अपवाद है जहां आप दो अलग-अलग आवासीय घरों में एक आवासीय घर की बिक्री से उत्पन्न पूंजीगत लाभ का निवेश कर सकते हैं, बशर्ते कि दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की मात्रा रु। से अधिक न हो। 2 करोड़। यदि आपने अतीत में एक बार के जीवनकाल के अवसर का लाभ नहीं उठाया है, तो आप दो आवासीय हाउस संपत्तियों में निवेश करके दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ से छूट का लाभ उठा सकते हैं। आवासीय घर को घर की बिक्री के बाद दो साल के भीतर खरीदा जा सकता है। छूट अभी भी उपलब्ध है यदि आवासीय घर की बिक्री की तारीख से एक वर्ष के भीतर एक आवासीय घर खरीदा जाता है।
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आईटीआर को दाखिल करने की नियत तारीख द्वारा उपयोग की जाने वाली राशि को कैपिटल गेन्स अकाउंट स्कीम के तहत बैंक खाते में जमा करने की आवश्यकता होती है, जिसका उपयोग उसी उद्देश्य के लिए किया जा सकता है।
आप पर और अपने बेटे या बेटी के संयुक्त नामों में नई संपत्तियों को खरीदने पर कोई बार नहीं है। क्या आवश्यक है कि आपको अपने नाम पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की आवश्यक राशि का निवेश करना चाहिए। आपके बेटे या बेटी को समझौते में एक संयुक्त मालिक बनाया जा सकता है, भले ही वे संपत्ति में कोई पैसा निवेश न करें। यह सुनिश्चित करने के लिए कि संपत्ति आपकी मृत्यु के बाद आपके बेटे और बेटी के पास सुचारू रूप से गुजरती है, कृपया अपने बेटे और बेटी के हिस्से को आपके सभी गुणों में निर्दिष्ट करें, चाहे वह जंगम हो या अचल। आपके बेटे या बेटी को आपकी मृत्यु के बाद विरासत में मिली संपत्ति पर कोई कर नहीं देना होगा।
क्या कर लाभ एक होम लोन के लिए उपलब्ध है जो इसके अलावा जगह इयान पुनर्विकास भवन खरीदने के लिए लिया गया है? मेरा हाउसिंग सोसाइटी पुनर्विकास के लिए जा रही है और ऐसा करते समय मैं नए फ्लैट में अतिरिक्त क्षेत्र के लिए जाने की योजना बना रहा हूं जो मुझे आवंटित किया जाएगा और जिसे होम लोन के माध्यम से वित्तपोषित किया जाएगा। यह एकमात्र घर है जो मैं अपना हूं। मेरी क्वेरी यह है कि क्या ऋण मूलधन के साथ -साथ ब्याज के लिए कर लाभ के लिए पात्र होगा?
धारा 80 सी के तहत, एक निर्धारिती रुपये तक की कटौती का हकदार है। एक आवासीय घर के लिए बैंकों, हाउसिंग फाइनेंस कंपनियों, केंद्रीय या राज्य सरकार आदि जैसी निर्दिष्ट संस्थाओं से लिए गए होम लोन के पुनर्भुगतान की ओर 1.50 लाख। यह कटौती अन्य क्वालीफाइंग वस्तुओं जैसे जीवन बीमा प्रीमियम, प्रोविडेंट फंड और पब्लिक प्रोविडेंट फंड आदि के साथ उपलब्ध है, चूंकि एक संपत्ति का एक संयुक्त मालिक, जो सिर्फ संपत्ति का एक हिस्सा है, एक होम लोन के संबंध में कर लाभों का हकदार है, कोई कारण नहीं है कि आपको अपने मौजूदा फ्लैट में अतिरिक्त क्षेत्र को खरीदने के लिए ब्याज और प्रिंसिपल लोन के लिए कर लाभों का हकदार नहीं होना चाहिए। चूंकि आपका ऋण घर की संपत्ति में एक हिस्सा खरीदने के लिए लिया जाएगा, मेरी राय में, आप धारा 80 सी के तहत कटौती का दावा करने के हकदार होंगे, बशर्ते कि आप पुराने कर शासन का विकल्प चुनें।
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जहां तक आपकी रुचि के लिए दावे का सवाल है, यह रु। तक ही सीमित रहेगा। 2 लाख प्रति वर्ष जैसा कि आप खुद पुराने कर शासन के तहत घर में रहेंगे। यदि आप नए कर शासन का विकल्प चुनते हैं, तो आप ब्याज के संबंध में किसी भी छूट का दावा नहीं कर पाएंगे। अगर आपने एक और घर खरीदा है और इसे बाहर जाने दिया है, तो आप रुपये के सेट के प्रतिबंध के लिए पुराने कर शासन के तहत इस तरह के घर को खरीदने के लिए लिए गए ऋण के संबंध में किए गए पूर्ण ब्याज का दावा करने का हकदार होंगे। वर्ष के दौरान अन्य आय के खिलाफ सदन की संपत्ति के तहत 2 लाख घाटा। नए कर शासन के तहत आप शुद्ध कर योग्य किराए की राशि की सीमा तक ब्याज का दावा करने में सक्षम होंगे, क्योंकि अन्य आय के खिलाफ सदन की संपत्ति के तहत नुकसान के कारण नए कर शासन के तहत अनुमति नहीं है।
किसी व्यक्ति की मृत्यु के बाद परिसंपत्तियों को कैसे वितरित किया जाता है, और प्राप्तकर्ता की कर देयता क्या है?
मेरे पिता का निधन हो गया है। क्या उसकी मृत्यु पर मुझे मिलने वाली संपत्ति के लिए मुझ पर कोई कर देयता है? लगभग सभी निवेशों में, मेरे पिता ने मेरी मां के साथ संयुक्त रूप से निवेश किया, इसलिए मृत्यु प्रमाण पत्र प्रस्तुत करने के बाद, मेरे पिता जिनमें से पहले धारक हैं, उन्हें मेरी माँ के नाम/खाते में स्थानांतरित/स्थानांतरित कर दिया जाएगा। क्या वह निवेश पर टैक्स के लिए उत्तरदायी है? मेरे पिता ने ज्यादातर बैंक एफडी और म्यूचुअल फंड में निवेश किया था। मैं अपनी मां, अपनी पत्नी या मेरे लिए कितने पैसे स्थानांतरित कर सकता हूं?
जहां तक इन परिसंपत्तियों के लिए कौन सफल होगा, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आपके पिता ने एक वैध वसीयत तैयार की है या नहीं। यदि आपके पिता ने एक वैध इच्छाशक्ति तैयार की है, तो आपके पिता द्वारा छोड़ी गई संपत्ति वसीयत के निर्देश के अनुसार विकसित होगी। हालांकि, यदि वह वसीयत को छोड़ने के बिना अंतरराज्यीय IE की मृत्यु हो गई है या उसके द्वारा स्वामित्व वाली सभी परिसंपत्तियों को नहीं मिला है, तो ऐसी संपत्ति आपके धर्म के आधार पर लागू उत्तराधिकार कानूनों के प्रावधानों के अनुसार कानूनी उत्तराधिकारियों को पारित करेगी। हिंदू उत्तराधिकार अधिनियम के प्रावधानों के अनुसार, अंतरराज्यीय मरने वाले व्यक्ति की संपत्ति समान रूप से कक्षा I के उत्तराधिकारी पर समान रूप से विकसित होगी। आपके मामले में वही आपकी माँ और आपके उत्तराधिकारी के रूप में समान रूप से विभाजित किया जाएगा, क्योंकि कक्षा I का कोई अन्य कानूनी उत्तराधिकारी नहीं है (यह मानते हुए कि आपका कोई भाई या बहन नहीं है)।
वसीयत के तहत या प्राप्तकर्ता के व्यक्तिगत कानून के तहत विरासत के रूप में प्राप्त किसी भी संपत्ति को प्राप्तकर्ता की आय के रूप में नहीं माना जाता है और इस प्रकार आयकर के अधीन नहीं है। तो आप, आपकी माँ या आपकी पत्नी को आपके पिता की कोई संपत्ति मिलती है, इस तरह के विरासत पर किसी भी आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है क्योंकि आपके पिता के निधन पर संपत्ति की प्राप्ति प्राप्तकर्ता के हाथों में कर योग्य नहीं होगी।
होम लोन के लिए कर लाभ का दावा कौन कर सकता है? मेरे पिता को एक सरकारी लॉटरी योजना में एक साजिश मिली और एक घर के निर्माण के लिए एक हाउस लोन लिया। मैं होम लोन में सह उधारकर्ता हूं लेकिन प्लॉट की रजिस्ट्री मेरे पिता के नाम पर है। मेरे खाते से ईएमआई की किस्तों का भुगतान किया जाता है। मैं जानना चाहता हूं कि क्या मुझे मेरे द्वारा भुगतान किए गए ईएमआई के लिए आयकर छूट मिलेगी? मेरे पिता किसी भी छूट का दावा नहीं कर रहे हैं। हम घर में रह रहे हैं।
धारा 80 सी के साथ -साथ धारा 24 (बी) के तहत एक होम लोन के संबंध में कर लाभ का दावा करने के लिए, व्यक्ति को संपत्ति के साथ -साथ उधारकर्ता भी होना चाहिए। स्वामित्व या तो एकल या संयुक्त हो सकता है।
चूंकि आप संपत्ति के मालिक या सह-मालिक नहीं हैं, इसलिए आप आपके द्वारा सेवित ऋण के संबंध में किसी भी कर लाभ का दावा नहीं कर पाएंगे, भले ही आप सह-उधारकर्ता हों और ऋण की सेवा कर रहे हों, और आपके पिता ने आयकर कानूनों में किसी भी छूट का दावा नहीं किया है। यदि आप ऋण के संबंध में कर लाभ का लाभ उठाना चाहते हैं, तो आपको संपत्ति का सह-मालिक बनना होगा। आप दो तरीकों से सह-मालिक बन सकते हैं। या तो आप अपने पिता से भूखंड का हिस्सा खरीद सकते हैं या आपके पिता ने आपको साजिश का हिस्सा उपहार दिया है। कृपया ध्यान दें कि होम लोन के लिए कटौती आपको ऋण में आपके हिस्से के अनुपात में उपलब्ध होगी, न कि संपत्ति में आपके हिस्से के अनुपात में।
इसलिए, यदि आप पूर्ण ऋण की सेवा कर रहे हैं, तो आप धारा 80 सी और 24 बी के तहत उपलब्ध सीमाओं के भीतर आपके द्वारा किए गए पूर्ण ब्याज और पूर्ण पुनर्भुगतान के संबंध में कर लाभ ले सकते हैं। कृपया ध्यान दें कि होम लोन के पुनर्भुगतान के लिए धारा 80 सी के तहत नए कर शासन के तहत कोई कर लाभ उपलब्ध नहीं है, चाहे घर आत्म-कब्जा हो या बाहर जाने दें। इसी तरह, धारा 24 (बी) के तहत ब्याज के लिए कटौती नए कर शासन के तहत स्व-कब्जे वाले घर के लिए उपलब्ध नहीं है।
Balwant Jain एक कर और निवेश विशेषज्ञ है और उसे jainbalwant@gmail.com और @jainbalwant पर अपने एक्स हैंडल पर पहुँचा जा सकता है।
अस्वीकरण: ऊपर किए गए विचार और सिफारिशें व्यक्तिगत विश्लेषकों के हैं और टकसाल के नहीं। हम निवेशकों को किसी भी निवेश निर्णय लेने से पहले प्रमाणित विशेषज्ञों के साथ जांच करने की सलाह देते हैं।
