यह काफी हद तक है क्योंकि पूंजीगत लाभ रिपोर्टिंग के लिए अक्सर स्क्रिप-वार प्रकटीकरण की आवश्यकता होती है और इसे आईटीआर फॉर्म के कई वर्गों में दर्ज किया जाना चाहिए। जटिलता को वार्षिक सूचना विवरण (एआईएस) द्वारा और अधिक जटिल किया जाता है, जिसमें अक्सर इक्विटी लेनदेन के बारे में गलत जानकारी होती है, जिससे करदाताओं के लिए मैन्युअल रूप से सही डेटा को सत्यापित और इनपुट करना आवश्यक होता है।
इस गाइड में, एसर टैक्स एंड कॉर्पोरेट सर्विसेज एलएलपी में प्रत्यक्ष कराधान के लिए एक चार्टर्ड अकाउंटेंट और प्रमुख सलाहकार, प्रकाश हेगडे, अपने आईटीआर को दाखिल करते समय सूचीबद्ध इक्विटी से पूंजीगत लाभ की सही रिपोर्ट करने के बारे में एक कदम-दर-चरण स्पष्टीकरण प्रदान करता है।
इक्विटी कैपिटल गेन को तीन प्रमुख वर्गों में सूचित किया जाना चाहिए: आईटीआर शेड्यूल सीजी, शेड्यूल 112 ए और शेड्यूल एसआई।
इनमें से, अनुसूची 112 ए सबसे महत्वपूर्ण है।
चरण 1: अनुसूची 112 ए
यह अनुसूची इक्विटी पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) वाले निवेशकों के लिए प्रासंगिक है। करदाताओं को इन लाभों की रिपोर्ट करते समय विशिष्ट तिथियों पर पूरा ध्यान देना चाहिए, क्योंकि रिपोर्टिंग प्रारूप दो महत्वपूर्ण द्विभाजन पर निर्भर करता है:
1। क्या शेयर या म्यूचुअल फंड यूनिट 31 जनवरी 2018 से पहले या बाद में अधिग्रहित किए गए थे, और
2। क्या 23 जुलाई 2024 से पहले या उसके बाद परिसंपत्ति हस्तांतरण हुआ।
31 जनवरी 2018 से पहले खरीदे गए इक्विटी इंस्ट्रूमेंट्स के लिए और 2024-25 में बेची गई, स्क्रिप-वार रिपोर्टिंग अनिवार्य है। ऐसे मामलों में, विशेष रूप से जहां म्यूचुअल फंड को व्यवस्थित निवेश योजनाओं के माध्यम से प्राप्त किया गया था, प्रत्येक एसआईपी किस्त को व्यक्तिगत रूप से रिपोर्ट किया जाना चाहिए।
करदाताओं को 31 जनवरी 2018 को वास्तविक खरीद मूल्य और उचित बाजार मूल्य (FMV) दोनों में प्रवेश करना होगा। 31 जनवरी 2018 से पहले खरीदे गए इक्विटी के लिए स्क्रिप-वार रिपोर्टिंग आवश्यक है क्योंकि जब वास्तविक खरीद मूल्य एफएमवी से अधिक होता है, तो पूर्व को अधिग्रहण की लागत के रूप में माना जाएगा-कर योग्य लाभ कम करना।
1 फरवरी 2018 के बाद किए गए निवेशों के लिए, खरीद और बिक्री मूल्यों के लिए समेकित आंकड़े व्यक्तिगत लेनदेन के बजाय रिपोर्ट किए जाने हैं।
एक अन्य प्रमुख विवरण LTCG पर कर दर में परिवर्तन है: 23 जुलाई 2024 से पहले हस्तांतरित परिसंपत्तियों के लिए, लागू दर 10%थी, लेकिन 23 जुलाई को या उसके बाद किए गए स्थानान्तरण के लिए, दर 12.5%है। इसलिए, करदाताओं के लिए यह महत्वपूर्ण है कि वे सटीक कर गणना सुनिश्चित करने के लिए और उनके फाइलिंग में विसंगतियों से बचने के लिए स्थानांतरण की तारीख को सही ढंग से चुनें।
अनुसूची 112 ए में रिपोर्टिंग दो तरह से की जा सकती है: मैन्युअल रूप से प्रत्येक लेनदेन में प्रवेश करना या सभी लेनदेन विवरणों वाली सीएसवी (अल्पविराम-पृथक मान) फ़ाइल अपलोड करना।
यदि आपके पास केवल कुछ लेनदेन हैं, खासकर यदि आपके सभी शेयर या म्यूचुअल फंड 31 जनवरी 2018 के बाद खरीदे गए थे, तो मैनुअल प्रविष्टि तेज और अधिक सुविधाजनक है।
CSV फ़ाइल बनाना और अपलोड करना मुख्य रूप से उपयोगी होता है जब आपके पास रिपोर्ट करने के लिए बड़ी संख्या में लेनदेन होते हैं, क्योंकि आवश्यक CSV प्रारूप में कैपिटल गेन स्टेटमेंट को परिवर्तित करना समय लेने वाला है और इसके लिए सावधानीपूर्वक स्वरूपण की आवश्यकता होती है।
CSV फ़ाइल तैयार करने की प्रक्रिया
1। अपने ब्रोकर, एसेट मैनेजमेंट कंपनी की वेबसाइट, या CAMS और KFINTECH जैसे एजेंटों से एक्सेल प्रारूप में कैपिटल गेन स्टेटमेंट डाउनलोड करें।
2। आयकर ई-फाइलिंग वेबसाइट से लागू आईटीआर फॉर्म (आईटीआर -2 या आईटीआर -3) डाउनलोड करें। फॉर्म के साथ, आपको दो CSV टेम्प्लेट प्राप्त होंगे। ‘CSV112A’ लेबल वाला एक खोलें।
3। इस CSV फ़ाइल में 15 कॉलम शामिल हैं, प्रत्येक में विशिष्ट लेनदेन विवरण जैसे कि ISIN, कंपनी का नाम, खरीद और बिक्री की तारीख, मात्रा और कीमतों की आवश्यकता होती है।
4। अपने एक्सेल स्टेटमेंट के साथ इस प्रारूप की तुलना करें और CSV टेम्पलेट में ऑर्डर से मेल खाने के लिए अपनी एक्सेल शीट में कॉलम को फिर से व्यवस्थित करें। आपको लापता फ़ील्ड को मैन्युअल रूप से जोड़ने और CSV के लिए आवश्यक किसी भी अतिरिक्त कॉलम को हटाने की आवश्यकता होगी।
5। एक बार एक्सेल को CSV फ़ाइल के समान प्रारूप में तैयार किया जाता है, डेटा को पेस्ट करें।
6। एक बार CSV फ़ाइल तैयार हो जाने के बाद, ITR दाखिल करते समय इसे धारा 112A में अपलोड करें।
चरण 2: अनुसूची सीजी
आईटीआर के अनुसूची सीजी में, पूंजीगत लाभ रिपोर्टिंग को तीन भागों में विभाजित किया गया है:
1। भाग ए (i) अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG) के लिए,
2। LTCG के लिए भाग B (i), और
3। पार्ट एफ, पूंजीगत लाभ की प्राप्ति या प्राप्ति के बारे में जानकारी के लिए।
एसटीसीजी और एलटीसीजी के लिए भागों में, करदाताओं को वित्तीय वर्ष के दौरान किए गए कुल लाभ के समेकित आंकड़ों को इनपुट करने की आवश्यकता होती है। जबकि STCG सेक्शन को करदाता द्वारा मैन्युअल रूप से भरा जाना चाहिए, LTCG सेक्शन को शेड्यूल 112A में पहले से दिए गए विस्तृत लेनदेन डेटा के आधार पर ऑटो-आबादी प्राप्त हो जाती है।
फिर से, एसटीसीजी रिपोर्टिंग के लिए, 23 जुलाई 2024 से पहले और उसके बाद किए गए लेनदेन को उस तिथि के बाद 15% से 20% तक कर दरों में परिवर्तन के कारण अलग से घोषित किया जाना चाहिए।
दूसरी ओर, भाग एफ, मुश्किल है। इसे वर्ष के दौरान महसूस किए गए पूंजीगत लाभ के एक चौथाई-वार मैनुअल ब्रेकअप की आवश्यकता होती है। इस तिमाही रिपोर्टिंग का उद्देश्य धारा 234C के तहत अग्रिम कर भुगतान में कमी पर ब्याज की गणना को सक्षम करना है। इस वजह से, सटीकता महत्वपूर्ण है।
भाग एफ में रिपोर्ट किए गए त्रैमासिक योगों को अनुसूची 112 ए और शेड्यूल सीजी के अन्य भागों में बताए गए कुल शुद्ध लाभ के साथ बिल्कुल संरेखित करना चाहिए। यदि संख्याएं मेल नहीं खाती हैं, तो सिस्टम एक सत्यापन त्रुटि फेंक देगा।
चरण 3: अनुसूची एसआई
अनुसूची SI (विशेष आय) के तहत जानकारी अन्य दो शेड्यूल में की गई रिपोर्टिंग के आधार पर ऑटो-आबादी हो जाती है। आपको बस इस अनुसूची को अंतिम रूप देने के लिए ऑटो-आबादी वाली जानकारी की पुष्टि करने की आवश्यकता है।
