इकाई हिंदू कानून के संचालन से अस्तित्व में आती है जब एक परिवार मौजूद होता है और बौद्ध, सिख और जैन परिवार भी एक एचयूएफ बना सकते हैं। व्यवहार में, इसका गठन आमतौर पर विवाह के बाद होता है, जब एक सामान्य परिवार इकाई होती है।
एक एचयूएफ के पास अपना स्वयं का पैन होता है और एक अलग आयकर रिटर्न दाखिल करता है, जिससे योग्य आय पर स्वतंत्र रूप से कर लगाया जा सकता है, कटौती और छूट का दावा अलग से किया जा सकता है, और पारिवारिक निवेश को एक सामान्य इकाई के तहत प्रबंधित किया जा सकता है।
क्या कोई वेतनभोगी व्यक्ति HUF बना सकता है?
एक वेतनभोगी कर्मचारी भी एचयूएफ बना सकता है लेकिन केवल एक एचयूएफ बनाने से कर कम नहीं होता है। मिंट से बात करने वाले विशेषज्ञों के अनुसार, किसी एचयूएफ के लिए किसी भी कर प्रासंगिकता के लिए, उसकी अपनी आय और संपत्ति भी होनी चाहिए।
परिवार के किसी सदस्य के वेतन को एचयूएफ आय के रूप में नहीं माना जा सकता है और उस पर कर हमेशा उसी व्यक्ति के हाथ में लगेगा जो इसे कमाता है।
एसडी सिंह एंड एसोसिएट्स, चार्टर्ड अकाउंटेंट्स के संस्थापक सूरज सिंह ने कहा, “आज की दुनिया में बहुत सी गलत धारणाएं हैं जहां लोगों का मानना है कि सीधे एचयूएफ बनाया जा सकता है और आय को कर बचत उद्देश्यों के लिए डायवर्ट किया जा सकता है।”
एक एचयूएफ कर कुशल हो जाता है यदि वह पारिवारिक व्यवसाय, विरासत में मिली संपत्ति, किराये की आय, निवेश या योग्य उपहार जैसे स्रोतों से आय अर्जित करता है।
विभवंगल अनुकुलकारा प्राइवेट लिमिटेड के संस्थापक और प्रबंध निदेशक सिद्धार्थ मौर्य के अनुसार, “चूंकि एचयूएफ एक अलग कर इकाई है, इसलिए इसमें एक अलग बुनियादी छूट सीमा होगी और एचयूएफ पर लागू कटौती का दावा भी किया जा सकता है, जिससे परिवारों को कानूनी रूप से योजना बनाने और अपनी आय वितरित करने में मदद मिलेगी।”
एचयूएफ बनाने के मुख्य लाभ
एचयूएफ का सबसे बड़ा लाभ यह है कि इस पर इसके सदस्यों से स्वतंत्र रूप से कर लगाया जाता है। इसका मतलब यह है कि एचयूएफ अपना स्वयं का आईटीआर दाखिल करता है और चुनी हुई कर व्यवस्था के तहत जहां भी लागू हो, किसी व्यक्ति के लिए उपलब्ध समान स्लैब दरों और कटौती का आनंद लेता है। यहां एचयूएफ के लिए उपलब्ध कुछ लाभ दिए गए हैं:
- मूल कर छूट: व्यक्तिगत करदाताओं की तरह, एचयूएफ भी मूल कर छूट के लिए पात्र हैं ₹यदि वे पुरानी कर व्यवस्था चुनते हैं तो सालाना 2.5 लाख रु ₹नई व्यवस्था चुनने वालों के लिए 4 लाख।
- धारा 80सी कटौती: एचयूएफ भी तक की कटौती के लिए पात्र हैं ₹आयकर अधिनियम की धारा 80 सी के तहत 1.5 लाख। यह लाभ पीपीएफ, एसएसवाई, एससीएसएस जैसे निवेशों पर उपलब्ध है।
- इक्विटी निवेश के लिए एलटीसीजी छूट: यदि एचयूएफ और एक व्यक्तिगत परिवार के सदस्य दोनों के पास अलग-अलग डीमैट खाते हैं, तो प्रत्येक स्वतंत्र रूप से वार्षिक दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) छूट का दावा कर सकता है। ₹इक्विटी निवेश पर 1.25 लाख। इससे परिवार को अधिकतम तक की संयुक्त छूट प्राप्त करने की अनुमति मिलती है ₹एक वित्तीय वर्ष में 2.5 लाख।
- संपत्ति पर पूंजीगत लाभ छूट: एचयूएफ आवासीय संपत्ति की बिक्री पर प्राप्त लाभ को दूसरी संपत्ति में पुनर्निवेशित करके पूंजीगत लाभ कर से छूट का दावा कर सकते हैं। यदि निर्धारित आवश्यकताओं को पूरा किया जाता है, तो ऐसे पूंजीगत लाभ पर कर देयता को कम या समाप्त किया जा सकता है।
दो बहुत महत्वपूर्ण बिंदु जो लोग भूल सकते हैं वह यह है कि मानक कटौती और छूट का लाभ एचयूएफ को उपलब्ध नहीं है। सिंह ने कहा कि वे लाभ केवल व्यक्तिगत करदाता के लिए उपलब्ध हैं।
एचयूएफ के लिए कराधान कैसे काम करता है?
आइए एक उदाहरण से एचयूएफ के कर उपचार को समझें: मान लीजिए कि एक एचयूएफ कमाता है ₹एक वित्तीय वर्ष के दौरान व्यावसायिक आय के रूप में 40 लाख। वर्तमान कर दरों के अनुसार, इस आय पर एचयूएफ द्वारा देय कर लगभग होगा ₹मौर्य ने कहा, 6.75 लाख (सटीक राशि लागू कर व्यवस्था, अधिभार और स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर के आधार पर भिन्न हो सकती है)।
अब एक अलग परिदृश्य पर विचार करें. यदि एचयूएफ के हाथों में व्यावसायिक लाभ पर कर लगाने के बजाय, किसी व्यक्ति के हाथों में पारिवारिक आय पर कर लगाया जाता है, तो कुल कर व्यय अधिक हो सकता है। उदाहरण के लिए, यदि पति पहले से ही कमाता है ₹40 लाख सैलरी और फैमिली बिजनेस भी जनरेट करता है ₹40 लाख का लाभ, दोनों वेतन पर कर लगेगा और वेतन का एक बड़ा हिस्सा उच्चतम कर स्लैब में आएगा।
हालाँकि, यदि व्यावसायिक आय कानूनी रूप से एचयूएफ से संबंधित है और उस पर कर लगाया जाता है, तो परिवार को अपने स्वयं के कर स्लैब और योग्य कटौती के साथ एक अलग करदाता का लाभ मिलता है। विशेषज्ञ ने कहा, यदि सभी कर कानूनों का अनुपालन किया जाए, तो कुल कर में काफी कमी आ सकती है।
HUF कैसे बनाएं?
सिंह के अनुसार, एचयूएफ बनाने के लिए सबसे महत्वपूर्ण और मौलिक दस्तावेज एचयूएफ डीड है, जिसमें निम्नलिखित शामिल हैं:
- एचयूएफ का नाम
- कर्ता का नाम
- सहदायिकों या सदस्यों का विवरण
- निर्माण की तारीख।
एक बार विलेख तैयार हो जाने पर, एचयूएफ के लिए पैन आवेदन किया जा सकता है जो कर उद्देश्यों के लिए कानूनी और पहचान है। उन्होंने कहा, एक बार दोनों दस्तावेज तैयार हो जाएं तो बैंक खाता खोला जा सकता है और एचयूएफ के तहत लेनदेन किया जा सकता है।
अस्वीकरण: यह कहानी केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए है। ऊपर दिए गए विचार और सिफारिशें व्यक्तिगत विश्लेषकों या ब्रोकिंग कंपनियों के हैं, न कि मिंट के। हम निवेशकों को कोई भी निवेश निर्णय लेने से पहले प्रमाणित विशेषज्ञों से जांच करने की सलाह देते हैं।
लेखक के बारे में
इशिता गेन मिंट में एक डिजिटल पत्रकार हैं, जहां वह मई 2025 में शामिल हुईं। वह व्यापक दर्शकों तक समय पर और प्रासंगिक कहानियां पहुंचाने पर ध्यान देने के साथ कॉर्पोरेट विकास, व्यक्तिगत वित्त, बाजार और व्यावसायिक रुझानों पर लिखती हैं।
जबकि उनका मुख्य विषय व्यवसाय और वित्त है, वह किसी एक क्षेत्र तक ही सीमित नहीं हैं और अक्सर अंतरराष्ट्रीय संबंधों और नीति विकास सहित विभिन्न क्षेत्रों में कहानियों की खोज करती हैं।
उनके पास एशियन कॉलेज ऑफ जर्नलिज्म (एसीजे), चेन्नई से ब्लूमबर्ग द्वारा बिजनेस और वित्तीय पत्रकारिता में स्नातकोत्तर डिप्लोमा है। वहां अपने समय के दौरान, उन्होंने वित्तीय डेटा पर नज़र रखने, कॉर्पोरेट फाइलिंग की व्याख्या करने और व्यावसायिक विकास पर रिपोर्टिंग करने में कठोर प्रशिक्षण प्राप्त किया। उन्होंने सेंट जोसेफ यूनिवर्सिटी, बेंगलुरु से बहु-विषयक पाठ्यक्रम में स्नातक की पढ़ाई की है। उनके प्रमुख विषयों में पत्रकारिता, अंतर्राष्ट्रीय संबंध, शांति और संघर्ष अध्ययन शामिल थे।
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उनकी प्राथमिक रुचि जटिल विषयों को तोड़ने और पाठकों को सूचित करने वाली स्पष्ट, सुलभ प्रतियां लिखने में है। उनका लक्ष्य तकनीकी वित्तीय भाषा और रोजमर्रा की समझ के बीच अंतर को पाटना है। न्यूज़रूम के बाहर, इशिता को नॉन-फिक्शन पढ़ना और नई जगहों की खोज करना, लगातार नए दृष्टिकोण और सुर्खियों से परे कहानियों की तलाश करना पसंद है।
