एक फ्रीलांसर एक स्व-रोज़गार व्यक्ति होता है जो किसी प्रोजेक्ट या अनुबंध के आधार पर ग्राहकों को सेवाएँ प्रदान करता है। कुछ उदाहरणों में सामग्री लेखक, ग्राफिक डिजाइनर, वीडियो संपादक आदि शामिल हैं।
हालाँकि फ्रीलांसिंग दूरस्थ-केंद्रित और लचीली कार्य व्यवस्था से जुड़ा है, लेकिन इससे होने वाली आय आयकर नियमों के अधीन रहती है। यहां देखें कि धारा 44एडीए के तहत अनुमानित कराधान का विकल्प कौन चुन सकता है और फ्रीलांसरों को मुख्य नियम क्या जानना चाहिए।
अनुमानित कर क्या है और यह पेशेवरों पर कैसे लागू होता है?
धारा 44एडीए अनुमानित आधार पर पेशेवर आय की गणना के लिए नियम निर्धारित करती है। प्रावधान के तहत, किसी पेशेवर की कुल सकल प्राप्तियों का कम से कम 50% “व्यापार या पेशे के लाभ और लाभ” के तहत कर योग्य आय माना जाएगा।
इसका मतलब यह है कि यदि आप पेशेवर सेवाएँ प्रदान कर रहे हैं और आपकी सकल प्राप्तियाँ तक हैं ₹एक वित्तीय वर्ष में 50 लाख, तो आप पात्रता शर्तों के अधीन, धारा 44एडीए के तहत अनुमानित कराधान का विकल्प चुन सकते हैं। कर नियमों के अनुसार, एक फ्रीलांसर को अपनी सकल प्राप्तियों का कम से कम 50% लाभ के रूप में देना होता है, और उस राशि पर कर लगाया जाता है। सरल शब्दों में, कानून मानता है कि आय का 50% व्यय के लिए है, जबकि शेष 50% लाभ माना जाता है।
फ्रीलांसर इसका उपयोग अपने लाभ के लिए कैसे कर सकते हैं?
धारा 44एडीए का उपयोग करके, फ्रीलांसर अपनी फ्रीलांस आय को 50% तक कम कर सकते हैं और उस राशि के केवल आधे हिस्से पर कर का भुगतान कर सकते हैं। एकमात्र शर्त यह है कि फ्रीलांसर की आय रुपये से अधिक नहीं होनी चाहिए। एक वित्तीय वर्ष में 50 लाख।
इस योजना को चुनने वाले फ्रीलांसरों के लिए, वे आईटीआर फॉर्म 4एस में अपनी सकल आय प्राप्तियों का 50% घोषित कर सकते हैं। बहरहाल, फ्रीलांसरों को अपने खर्चों का उचित आकलन करके यह निर्धारित करना चाहिए कि उनकी विशेष स्थिति के लिए कौन सी कराधान प्रणाली सबसे अच्छी है।
उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्ति फ्रीलांस वीडियो एडिटर के रूप में काम कर रहा है और कमा रहा है ₹वित्तीय वर्ष 2025-26 में 40 लाख, तो अनुमानित कराधान के लाभ के बिना, उनकी आय पर भारी कराधान लग सकता है। हालाँकि, एक बार लाभ लागू होने पर, कर योग्य राशि आधी हो जाती है,
इसलिए करों का भुगतान करने के बजाय ₹40 लाख की आय पर व्यक्ति को केवल लागू कर का भुगतान करना होगा ₹20 लाख की आय. अनुमानित कराधान योजना के बिना, कर योग्य आय की गणना यात्रा, बैठकों और संचार लागत जैसे वास्तविक कार्य-संबंधित खर्चों में कटौती के बाद की जाएगी। उस स्थिति में, यदि सकल प्राप्तियाँ हैं ₹40 लाख और पात्र व्यय हैं ₹10 लाख, करयोग्य आय आएगी ₹30 लाख, जिस पर अभी भी अधिक कर लगेगा।
फ्रीलांसरों को क्या जानना आवश्यक है
क्लियरटैक्स के अनुसार, तीन महत्वपूर्ण बिंदु हैं जो अनुमानित कराधान का विकल्प चुनने वाले व्यक्ति को पता होना चाहिए। इसमे शामिल है:
- प्रकल्पित कराधान का विकल्प चुनने वाले किसी भी व्यक्ति को लगातार पांच वर्षों तक इसका पालन करना आवश्यक है।
- यदि कोई व्यक्ति अनुमानित कराधान से बाहर निकलने का विकल्प चुनता है, तो उसे अगले पांच वर्षों तक इसे चुनने की अनुमति नहीं दी जाएगी।
- अनुमानित कराधान का विकल्प चुनने वाले व्यक्तियों को प्रत्येक वित्तीय वर्ष के 15 मार्च को या उससे पहले एक ही किस्त में अग्रिम कर की पूरी राशि का भुगतान करना आवश्यक है।
- यदि कोई व्यक्ति अनुमानित कराधान का विकल्प नहीं चुन रहा है और वर्ष के लिए उसकी कर देनदारी अधिक है ₹10,000, उस स्थिति में अग्रिम कर का भुगतान हर तिमाही में किया जाना चाहिए न कि एक बार में।
फ्रीलांसरों को कौन सा आईटीआर फॉर्म दाखिल करना चाहिए?
फ्रीलांसरों को या तो ITR-3 या ITR-4 दाखिल करना होगा और लागू टैक्स स्लैब दरों पर कर का भुगतान करना होगा। हालाँकि, क्लियरटैक्स के अनुसार, फ्रीलांसरों के पास धारा 44ADA के तहत अनुमानित कराधान योजना का विकल्प चुनने और अपनी कुल प्राप्तियों का कम से कम 50% “व्यवसाय और पेशे से आय” के तहत कर योग्य आय के रूप में घोषित करने का विकल्प है।
आयकर अधिनियम की धारा 194जे के तहत, निर्दिष्ट सेवाओं के लिए फ्रीलांस और पेशेवरों को किए गए भुगतान 10% टीडीएस के अधीन हैं। हालाँकि, काटे गए टीडीएस का दावा कर देनदारी के विरुद्ध क्रेडिट के रूप में या आईटीआर दाखिल करते समय शून्य कर देनदारी होने पर टीडीएस रिफंड के रूप में किया जा सकता है।
अस्वीकरण: यह कहानी केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए है। ऊपर दिए गए विचार और सिफारिशें व्यक्तिगत विश्लेषकों या ब्रोकिंग कंपनियों के हैं, न कि मिंट के। हम निवेशकों को कोई भी निवेश निर्णय लेने से पहले प्रमाणित विशेषज्ञों से जांच करने की सलाह देते हैं।
लेखक के बारे में
इशिता गेन मिंट में एक डिजिटल पत्रकार हैं, जहां वह मई 2025 में शामिल हुईं। वह व्यापक दर्शकों तक समय पर और प्रासंगिक कहानियां पहुंचाने पर ध्यान देने के साथ कॉर्पोरेट विकास, व्यक्तिगत वित्त, बाजार और व्यावसायिक रुझानों पर लिखती हैं।
जबकि उनका मुख्य विषय व्यवसाय और वित्त है, वह किसी एक क्षेत्र तक ही सीमित नहीं हैं और अक्सर अंतरराष्ट्रीय संबंधों और नीति विकास सहित विभिन्न क्षेत्रों में कहानियों की खोज करती हैं।
उनके पास एशियन कॉलेज ऑफ जर्नलिज्म (एसीजे), चेन्नई से ब्लूमबर्ग द्वारा बिजनेस और वित्तीय पत्रकारिता में स्नातकोत्तर डिप्लोमा है। वहां अपने समय के दौरान, उन्होंने वित्तीय डेटा पर नज़र रखने, कॉर्पोरेट फाइलिंग की व्याख्या करने और व्यावसायिक विकास पर रिपोर्टिंग करने में कठोर प्रशिक्षण प्राप्त किया। उन्होंने सेंट जोसेफ यूनिवर्सिटी, बेंगलुरु से बहु-विषयक पाठ्यक्रम में स्नातक की पढ़ाई की है। उनके प्रमुख विषयों में पत्रकारिता, अंतर्राष्ट्रीय संबंध, शांति और संघर्ष अध्ययन शामिल थे।
इशिता ने पहले डिजिटल मार्केटिंग में काम किया है, जो उसे एसईओ अनुकूल प्रतियां लिखने में सक्षम बनाता है जो स्पष्ट और आकर्षक हैं।
उनकी प्राथमिक रुचि जटिल विषयों को तोड़ने और पाठकों को सूचित करने वाली स्पष्ट, सुलभ प्रतियां लिखने में है। उनका लक्ष्य तकनीकी वित्तीय भाषा और रोजमर्रा की समझ के बीच अंतर को पाटना है। न्यूज़रूम के बाहर, इशिता को नॉन-फिक्शन पढ़ना और नई जगहों की खोज करना, लगातार नए दृष्टिकोण और सुर्खियों से परे कहानियों की तलाश करना पसंद है।
