उत्तर कई कारकों पर निर्भर करता है, जिसमें हानि की प्रकृति, शामिल पूंजीगत लाभ का प्रकार और आयकर कानून के विशिष्ट प्रावधान शामिल हैं। यहां बताया गया है कि निवेशक प्रावधान का उपयोग करके अपने कर के बोझ को कम करने के लिए क्या कर सकते हैं।
क्या इक्विटी घाटे को अन्य संपत्तियों से होने वाले लाभ से समायोजित किया जा सकता है?
हां, इक्विटी पूंजी हानि अन्य पूंजीगत परिसंपत्तियों, जैसे सोना, संपत्ति की बिक्री और ऋण म्यूचुअल फंड से अर्जित लाभ पर कर के बोझ को कम करने में मदद कर सकती है, बशर्ते कि लाभ ‘पूंजीगत लाभ’ के तहत कर योग्य हो। हालाँकि, घाटे की भरपाई करने की क्षमता इस बात पर निर्भर करती है कि नुकसान अल्पकालिक है या दीर्घकालिक।
आयकर नियमों के अनुसार, अल्पकालिक पूंजीगत हानि को अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दोनों के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है, जबकि दीर्घकालिक पूंजीगत हानि को केवल दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है।
नियमों में यह भी कहा गया है कि इक्विटी पूंजी घाटे को वेतन, गृह संपत्ति किराया, व्यवसाय या पेशे से होने वाली आय के विरुद्ध समायोजित नहीं किया जा सकता है। इसी तरह, ‘पूंजीगत लाभ’ मद के तहत होने वाले नुकसान को सट्टा व्यापार आय जैसे कि इंट्राडे ट्रेडिंग से होने वाले मुनाफे से समायोजित नहीं किया जा सकता है।
यदि किसी विशिष्ट वित्तीय वर्ष में घाटे का पूरा उपयोग नहीं किया जाता है, तो उन्हें आठ मूल्यांकन वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता है। लागू कानूनों के अधीन, इन अग्रेषित घाटे का उपयोग भविष्य के पूंजीगत लाभ की भरपाई के लिए किया जा सकता है।
निवेशक शेयर बाजार के घाटे को 8 साल तक आगे बढ़ा सकते हैं। यह नियम अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत हानि दोनों पर लागू होता है। हालाँकि, आगे ले जाने और सेट-ऑफ़ की शर्तें इन सभी वर्षों के लिए समान रहेंगी, जिसका अर्थ है कि आगे बढ़ाए गए दीर्घकालिक नुकसान का उपयोग बाद के वर्षों में केवल दीर्घकालिक लाभ की भरपाई के लिए किया जा सकता है।
यदि आप ऐसा करने में विफल रहते हैं तो आप यह लाभ खो सकते हैं
पूंजीगत घाटे को तभी आगे बढ़ाया जा सकता है जब करदाता निर्धारित नियत तारीख के भीतर आयकर रिटर्न दाखिल करता है। गैर-ऑडिट मामलों के लिए, आईटीआर दाखिल करने की समय सीमा 31 जुलाई, 2026 है।
विभवंगल अनुकुलकारा प्राइवेट लिमिटेड के संस्थापक और प्रबंध निदेशक सिद्धार्थ मौर्य ने कहा, “भले ही आपकी कुल आय कर योग्य सीमा से कम हो, लेकिन यदि आप पूंजीगत घाटे को आगे बढ़ाना चाहते हैं और भविष्य के वर्षों में योग्य लाभ के खिलाफ समायोजित करना चाहते हैं तो नियत तारीख पर या उससे पहले आईटीआर दाखिल करना महत्वपूर्ण है।”
जब भी आईटीआर दाखिल किया जाता है तो घाटे को दर्ज करने की आवश्यकता होती है, ताकि उन्हें लगातार वर्षों की कर योग्य आय में कटौती के लिए उपलब्ध कराया जा सके। नुकसान को नियत तिथि के भीतर दर्ज किया जाना चाहिए
कर विभाग निर्धारित तिथि के भीतर दाखिल रिटर्न को करदाता की हानि की औपचारिक घोषणा के रूप में मानता है। यदि रिटर्न देर से दाखिल किया जाता है, तो आम तौर पर पूंजीगत घाटे को आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है और भविष्य के पूंजीगत लाभ के खिलाफ समायोजित नहीं किया जा सकता है। परिणामस्वरूप, करदाता बाद के वर्षों में अपनी कर देनदारी को कम करने के लिए उन नुकसानों का उपयोग करने का अवसर खो सकते हैं।
