इस वर्गीकरण का करदाताओं के लिए महत्वपूर्ण प्रभाव है क्योंकि यह लागू आईटीआर फॉर्म, दाखिल करने की समय सीमा, कर उपचार और हानि सेट-ऑफ और आगे बढ़ाने को नियंत्रित करने वाले नियमों को प्रभावित करता है।
एफएंडओ और इंट्राडे व्यापारियों के लिए आईटीआर की समय सीमा
चूंकि इंट्राडे और एफएंडओ ट्रेडिंग दोनों को व्यावसायिक आय माना जाता है, इसलिए करदाता को आईटीआर-3 दाखिल करना होगा। हालाँकि, पात्रता शर्तों के अधीन, अनुमानित कराधान योजना का विकल्प चुनने वाले करदाता, इसके बजाय ITR-4 का उपयोग करके अपना रिटर्न दाखिल कर सकते हैं।
आईटीआर-3 और आईटीआर-4 दाखिल करने और एफएंडओ और इंट्राडे ट्रेडिंग से आय की रिपोर्ट करने की नियत तारीख नीचे उल्लिखित है:
- 31 अगस्त 2026- यदि टैक्स ऑडिट लागू नहीं है (वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए)
- 31 अक्टूबर 2026 – यदि टैक्स ऑडिट लागू है
दोनों मामलों में, जिस क्षण आपके पास ऐसा एक भी लेनदेन होता है, इसका मतलब है कि आपके पास व्यावसायिक आय है, इस प्रकार आपकी फाइलिंग समयरेखा बदल जाती है।
इंट्राडे और F&O ट्रेडिंग लाभ पर कैसे कर लगाया जाता है?
चूंकि इंट्राडे ट्रेडिंग को सट्टा व्यापार आय माना जाता है, इसलिए इसे आयकर रिटर्न (आईटीआर) में “व्यापार या पेशे से लाभ और लाभ” शीर्षक के तहत रिपोर्ट किया जाना चाहिए और किसी व्यक्ति की लागू स्लैब दर पर कर लगाया जाना चाहिए।
इंट्राडे ट्रेडिंग में संलग्न व्यक्ति को आईटीआर दाखिल करते समय सटीक रिपोर्टिंग के लिए लेनदेन से संबंधित वित्तीय विवरण तैयार करना चाहिए।
इस बीच, आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 66 के अनुसार, एफ एंड ओ से आय या हानि को गैर-सट्टा व्यावसायिक आय के रूप में वर्गीकृत किया गया है। इसलिए, एफ एंड ओ लेनदेन से उत्पन्न लाभ को ‘व्यापार और पेशे से लाभ और लाभ’ शीर्षक के तहत सामान्य व्यावसायिक आय के रूप में रिपोर्ट किया जाना चाहिए। आईटीआर फॉर्म का.
इसके अतिरिक्त, यदि एफ एंड ओ व्यापारियों की आय अधिक है तो उन्हें खातों की किताबें बनाए रखनी चाहिए ₹2.5 लाख या टर्नओवर से अधिक ₹क्लियरटैक्स के अनुसार, पिछले तीन वर्षों में से किसी एक में या नए व्यवसाय के मामले में पहले वर्ष में 25 लाख।
F&O और इंट्राडे ट्रेडिंग के बीच अंतर
जबकि दोनों में अल्पकालिक व्यापार शामिल है, इंट्राडे ट्रेडिंग और एफएंडओ अलग-अलग हैं। इंट्राडे ट्रेडिंग का तात्पर्य बिना डिलीवरी लिए उसी ट्रेडिंग दिन पर शेयर खरीदने और बेचने से है। इसमें, व्यापारी का प्राथमिक उद्देश्य अल्पकालिक मूल्य आंदोलनों का लाभ उठाना और उसी दिन मुनाफा कमाना है।
इसके विपरीत, एफ एंड ओ ट्रेडिंग में डेरिवेटिव अनुबंध शामिल होते हैं और इसे गैर-सट्टा व्यापार आय के रूप में माना जाता है, भले ही पदों का भुगतान उसी दिन किया जाता हो। किसी कंपनी के वास्तविक शेयरों को खरीदने या बेचने के बजाय, आप ऐसे अनुबंधों का व्यापार करते हैं जिनका मूल्य स्टॉक या मार्केट इंडेक्स जैसी अंतर्निहित परिसंपत्ति पर आधारित होता है।
इंट्राडे और F&O घाटे की भरपाई कैसे की जाती है?
इंट्राडे और एफएंडओ ट्रेडिंग के लिए घाटे की भरपाई के नियम अलग-अलग हैं। इंट्राडे ट्रेडिंग घाटे, प्रकृति में सट्टा होने के कारण, केवल सट्टा व्यापार आय के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है। इन्हें चार मूल्यांकन वर्षों तक भी आगे बढ़ाया जा सकता है, बशर्ते आईटीआर नियत तारीख के भीतर दाखिल किया गया हो।
दूसरी ओर, F&O घाटे को उसी वित्तीय वर्ष में वेतन को छोड़कर किसी भी आय से समायोजित किया जा सकता है। असमायोजित हानियों को आठ मूल्यांकन वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता है और भविष्य की गैर-सट्टा व्यावसायिक आय के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है, लेकिन सट्टेबाजी की व्यावसायिक आय के विरुद्ध नहीं।
