भारत ने अमेरिका, ब्रिटेन, संयुक्त अरब अमीरात, कनाडा, ऑस्ट्रेलिया और अन्य सहित दुनिया भर के 100 से अधिक देशों के साथ डीटीएए संधियों पर हस्ताक्षर किए हैं, जिससे सीमा पार कराधान कम बोझिल हो गया है। यह लाभ भारत में प्राप्त वेतन से आय, लाभांश जैसे निवेश आय, विदेशी बैंक खातों या बांड से ब्याज, साथ ही पूंजीगत लाभ पर लागू हो सकता है।
डीटीएए दरें कैसे निर्धारित की जाती हैं?
डीटीएए के तहत, यदि आप दूसरे देश में रहते हुए एक देश में आय अर्जित करते हैं, तो आपको केवल एक देश में या दोनों में काफी कम दर पर कर का भुगतान करना होगा। यह एनआरआई के लिए विशेष रूप से महत्वपूर्ण है क्योंकि यह भारत में अर्जित उनकी आय को दो बार कर लगने से बचाता है।
भारत द्वारा विभिन्न देशों के साथ हस्ताक्षरित डीटीएए एक विशिष्ट दर तय करता है जिस पर उस देश के निवासियों को भुगतान की गई आय पर कर काटा जाना है। इसका मतलब यह है कि जब एनआरआई भारत में आय अर्जित करते हैं, तो लागू टीडीएस उस देश के साथ दोहरे कर बचाव समझौते में निर्धारित दरों के अनुसार होगा।
यह संधि कैसे काम करती है?
मान लीजिए कि एक एनआरआई संयुक्त राज्य अमेरिका में रहता है और काम करता है लेकिन कमाता भी है ₹भारत में एनआरई सावधि जमा से सालाना 5 लाख। ब्याज आय भारत में कर योग्य है और लागू अमेरिकी कर कानूनों के अनुसार, यह उनके निवास के देश में भी कर योग्य हो सकता है। डीटीएए के बिना, एनआरआई को उस पर कर का भुगतान करना पड़ सकता है ₹दोनों देशों में 5 लाख.
भारत-यूएस डीटीएए के तहत, एनआरआई भारत में पहले से भुगतान किए गए कर के लिए अमेरिका में विदेशी टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकता है। चूंकि भारत में ब्याज आय है ₹5 लाख, आइए निम्नलिखित काल्पनिक परिदृश्य का उपयोग करके डीटीएए को समझें।
- भारत में चुकाया गया कर: ₹50,000
- अमेरिका में समान आय पर कर देयता: के बराबर ₹70,000
इसलिए, ऐसे मामले में, एनआरआई टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकता है ₹अमेरिकी कर देयता के विरुद्ध 50,000 (भारत में पहले से चुकाया गया कर) और केवल शेष राशि का भुगतान करें ₹अमेरिका में 20,000, यह सुनिश्चित करते हुए कि आय पर दो बार कर नहीं लगाया जाए।
डीटीएए लाभों का दावा कैसे करें?
संधि के मौजूदा नियमों के अनुसार, डीटीएए के लाभ का दावा तीन तरीकों से किया जा सकता है:
- कटौती: करदाता निवास के देश में कटौती के रूप में विदेशी सरकारों को भुगतान किए गए कर का दावा कर सकते हैं।
- छूट: इस पद्धति के तहत एक निश्चित आय पर कर राहत का दावा दोनों देशों में से किसी एक में किया जा सकता है।
- कर समंजन: इस पद्धति के तहत कर राहत का दावा केवल निवास के देश में ही किया जा सकता है।
कैसे निर्धारित करें कि डीटीएए लागू है या नहीं?
यह निर्धारित करने के लिए कि आपके मामले में कौन सा डीटीएए लागू होता है, इन चरणों का पालन करें:
स्टेप 1: जांचें कि क्या आय भारत और दूसरे देश दोनों में कर योग्य है। डीटीएए राहत आम तौर पर केवल उन मामलों में उपलब्ध होती है जहां एक ही आय दो न्यायक्षेत्रों में कर के अधीन हो सकती है और लेनदेन में शामिल एक पक्ष अनिवासी (एनआर) या एक विदेशी कंपनी (एफसी) है।
चरण दो: अनिवासी व्यक्ति या विदेशी कंपनी का कर निवास निर्धारित करें। एक बार निवास के देश की पहचान हो जाने के बाद, लागू कर उपचार और उपलब्ध राहत निर्धारित करने के लिए भारत और उस देश के बीच प्रासंगिक डीटीएए की जांच की जा सकती है।
