प्लक्सी इंडिया में एचआर निदेशक सुवर्णा मिश्रा ने उल्लेख किया कि कोई भी निकासी करने से पहले टीडीएस और वास्तविक कर देनदारी के बीच अंतर को समझना महत्वपूर्ण है।
मिश्रा कहते हैं, ”टीडीएस केवल कर एकत्र करने का एक तंत्र है, जबकि अंतिम कर देनदारी तब निर्धारित होती है जब कर्मचारी आयकर रिटर्न दाखिल करता है।”
ईपीएफ निकासी कब कर-मुक्त है?
मिश्रा के अनुसार, यदि किसी कर्मचारी ने पांच साल या उससे अधिक की निरंतर सेवा पूरी कर ली है तो ईपीएफ निकासी को आम तौर पर कर से छूट मिलती है।
वह बताती हैं कि निरंतर सेवा किसी एक नियोक्ता तक सीमित नहीं है। यदि कोई कर्मचारी नौकरी बदलता है और ईपीएफ शेष निकालने के बजाय नए नियोक्ता को स्थानांतरित करता है, तो पहले की सेवा अवधि को भी गिना जाता है।
मिश्रा ने कहा, “इससे उन्हें लगातार पांच साल की सेवा पूरी करने के बाद कर-मुक्त निकासी के पात्र बने रहने में मदद मिलती है।”
ईपीएफ निकासी कब कर योग्य हो जाती है?
मिश्रा ने तीन कारकों पर प्रकाश डाला जो यह निर्धारित करते हैं कि ईपीएफ निकासी पर कर लगता है या नहीं।
- निरंतर सेवा की अवधि: पांच साल से कम आम तौर पर निकासी को कर योग्य बनाता है जब तक कि विशिष्ट छूट लागू न हो।
- निकाली गई राशि: द ₹50,000 की सीमा यह निर्धारित करती है कि जल्दी निकासी पर टीडीएस काटा जाएगा या नहीं।
- वापसी का कारण: कुछ परिस्थितियों में छोटी सेवा के बावजूद अनुकूल कर उपचार प्राप्त होता है।
टैक्स नियम कैसे काम करते हैं?
- पांच साल की निरंतर सेवा के बाद: संचित ईपीएफ शेष आम तौर पर कर-मुक्त होता है, और कोई टीडीएस नहीं काटा जाता है।
- पांच साल से पहले, नीचे निकासी ₹50,000: कोई टीडीएस नहीं काटा जाता है. हालाँकि, यह स्वचालित रूप से निकासी को कर-मुक्त नहीं बनाता है।
- पांच साल से पहले निकासी ऊपर ₹50,000: यदि पैन प्रस्तुत किया गया है तो 10% टीडीएस काटा जाता है। यदि पैन उपलब्ध नहीं है, तो उच्च टीडीएस दर लागू हो सकती है।
मिश्रा कहते हैं, “टीडीएस को अंतिम देय कर के साथ कभी भी भ्रमित नहीं होना चाहिए। कर्मचारियों को आयकर रिटर्न दाखिल करते समय अपनी समग्र कर देनदारी की गणना करनी चाहिए।”
शीघ्र निकासी कब कर-मुक्त रहती है?
पांच साल से पहले हर निकासी कर योग्य नहीं होती। मिश्रा ने उल्लेख किया कि कानून राहत प्रदान करता है जहां कर्मचारी के नियंत्रण से परे परिस्थितियों के कारण रोजगार समाप्त हो जाता है, जिसमें शामिल हैं:
- ख़राब स्वास्थ्य के कारण समाप्ति.
- नियोक्ता का व्यवसाय बंद होना.
- कर्मचारी के नियंत्रण से परे अन्य वास्तविक परिस्थितियाँ जो बर्खास्तगी की ओर ले जाती हैं।
अलग-अलग घटकों पर अलग-अलग कर क्यों लगाया जाता है?
मिश्रा बताते हैं कि जहां ईपीएफ निकासी कर योग्य हो जाती है, वहीं विभिन्न घटकों पर आय के विभिन्न प्रमुखों के तहत कर लगाया जाता है। उनके अनुसार, नियोक्ता का योगदान और उस योगदान पर अर्जित ब्याज आम तौर पर वेतन आय के रूप में कर योग्य होता है।
कर्मचारी के स्वयं के योगदान पर अर्जित ब्याज “अन्य स्रोतों से आय” के तहत कर योग्य है।
निकासी के कर उपचार का निर्धारण करते समय कर्मचारी योगदान पर पहले से दावा की गई किसी भी कर कटौती पर भी विचार करने की आवश्यकता हो सकती है।
वह हाल के वर्षों में पेश किए गए एक अन्य महत्वपूर्ण प्रावधान पर भी प्रकाश डालती हैं। “वार्षिक कर्मचारी योगदान पर अर्जित ब्याज अधिक है ₹2.5 लाख (या ₹यदि कोई नियोक्ता योगदान मौजूद नहीं है तो 5 लाख) कर योग्य है, ”मिश्रा कहते हैं।
यदि टीडीएस काटा गया है तो रिफंड का दावा कैसे करें?
यदि टीडीएस काटा गया है लेकिन कर्मचारी की अंतिम कर देनदारी कम है, तो मिश्रा आयकर रिटर्न दाखिल करते समय क्रेडिट का दावा करने की सलाह देते हैं।
उन्होंने बताया, “कर्मचारियों को यह सत्यापित करना चाहिए कि टीडीएस फॉर्म 26एएस और एआईएस में सही ढंग से दिखाई दे रहा है। यदि अतिरिक्त टीडीएस काटा गया है, तो रिटर्न दाखिल करते समय शेष राशि का रिफंड के रूप में दावा किया जा सकता है।”
ईपीएफ योजना 2026 में क्या बदलाव हुआ है?
मिश्रा ने कहा कि ईपीएफ योजना 2026 मुख्य रूप से कराधान ढांचे को बदलने के बजाय निकासी को सरल बनाने और तेजी से दावा निपटान पर केंद्रित है।
फॉर्म 121 आयकर अधिनियम, 2025 के तहत पहले के फॉर्म 15जी/15एच की जगह लेता है, जो उन पात्र सदस्यों के लिए है जो अधिक निकासी पर शून्य टीडीएस चाहते हैं। ₹पांच साल पूरे होने से पहले 50,000.
वह आगे कहती हैं कि हालांकि प्रक्रिया आसान हो गई है, लेकिन ईपीएफ निकासी कर-मुक्त है या नहीं, यह निर्धारित करने में पांच साल की निरंतर सेवा नियम सबसे महत्वपूर्ण कारक बना हुआ है।
मिश्रा ने निष्कर्ष निकाला, “समय से पहले निकासी से तत्काल तरलता मिल सकती है, लेकिन कर्मचारियों को सेवानिवृत्ति बचत पर दीर्घकालिक प्रभाव पर भी विचार करना चाहिए क्योंकि जल्दी निकासी से चक्रवृद्धि की शक्ति बाधित होती है।”
अस्वीकरण: यह केवल सूचनात्मक और शैक्षिक उद्देश्यों के लिए है। नवीनतम कर कानूनों और विनियमों के लिए कृपया किसी योग्य कर विशेषज्ञ से परामर्श लें।
