यदि आप इस श्रेणी में आते हैं, तो नोटिस या बेमेल से बचने के लिए आयकर रिटर्न (आईटीआर) में विदेशी ग्राहकों से प्राप्त आय की रिपोर्ट करना महत्वपूर्ण है, खासकर जब भुगतान अंतरराष्ट्रीय प्लेटफार्मों या प्रेषण चैनलों के माध्यम से प्राप्त किया जाता है। यहां एक सरल मार्गदर्शिका दी गई है कि फ्रीलांसरों को विदेशी ग्राहक आय की रिपोर्ट कैसे करनी चाहिए और लागू कर नियम क्या हैं।
क्या फ्रीलांसर ऐसी आय के लिए अनुमानित कराधान का विकल्प चुन सकते हैं?
हां, फ्रीलांसर धारा 44एडीए के तहत अनुमानित कराधान का विकल्प चुन सकते हैं यदि उनकी व्यावसायिक प्राप्तियां सीमा के भीतर हैं ₹50 लाख ( ₹क्लियरटैक्स के कर विशेषज्ञ प्रणव साई एस के अनुसार, यदि 95% रसीदें डिजिटल हैं तो 75 लाख) और यदि उनका काम निर्दिष्ट पेशेवर श्रेणी में आता है।
ऐसे मामलों में, सकल प्राप्तियों का 50% कर योग्य आय माना जाता है, और फ्रीलांसर को सामान्य तरीके से विस्तृत खाते की किताबें बनाए रखने की आवश्यकता नहीं होती है। मुख्य बात यह है कि आय को पेशेवर आय माना जाना चाहिए, न कि वेतन, क्योंकि वेतन नियम स्वतंत्र फ्रीलांस कार्य पर लागू नहीं होते हैं।
फ्रीलांसरों को अपने आईटीआर में विदेशी आय की रिपोर्ट कैसे करनी चाहिए?
फ्रीलांसरों को अपने आयकर रिटर्न में विदेशी ग्राहकों से प्राप्त आय को ‘व्यवसाय या पेशे से आय’ शीर्षक के तहत रिपोर्ट करना चाहिए। यदि फ्रीलांस कार्य धारा 44एडीए के अंतर्गत आने वाले योग्य व्यवसायों के अंतर्गत आता है और करदाता अनुमानित कराधान का विकल्प चुनता है, तो वे आम तौर पर आईटीआर-4 दाखिल कर सकते हैं।
हालाँकि, यदि वे अनुमानित कराधान का विकल्प नहीं चुन रहे हैं, या यदि उनके पास पूंजीगत लाभ या अतिरिक्त व्यावसायिक आय जैसी अन्य रिपोर्टिंग जटिलताएँ हैं, तो वित्तीय वर्ष के लिए प्रासंगिक आय घोषित करने के लिए ITR-3 का उपयोग किया जा सकता है।
कर विशेषज्ञ ने कहा कि विदेशी आय को भारतीय रुपये में परिवर्तित किया जाना चाहिए और उचित सहायक रिकॉर्ड के साथ सटीक रूप से रिपोर्ट किया जाना चाहिए।
इस मामले में अग्रिम कर कैसे लागू होता है?
एडवांस टैक्स तब लागू होता है जब वर्ष के लिए कुल कर देनदारी अधिक हो जाती है ₹स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) को समायोजित करने के बाद 10,000। चूंकि विदेशी ग्राहक आम तौर पर फ्रीलांस भुगतान से भारतीय टीडीएस नहीं काटते हैं, इसलिए फ्रीलांसर आमतौर पर वर्ष के दौरान कर का अनुमान लगाने और भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होता है, साई एस ने कहा।
इस कर का भुगतान वर्ष की अपेक्षित आय के आधार पर किश्तों में किया जाता है। यदि कर का भुगतान समय पर नहीं किया गया है या कम भुगतान किया गया है, तो लागू अग्रिम कर प्रावधानों के तहत ब्याज लगाया जा सकता है।
अनुमानित कराधान योजना का उपयोग करने वाले फ्रीलांसरों को वर्ष के 15 मार्च से पहले एक ही किस्त में 100% अग्रिम कर का भुगतान करना होता है। हालाँकि, यदि कोई व्यक्ति इस प्रावधान का विकल्प नहीं चुन रहा है और वर्ष के लिए उसकी कर देनदारी इससे अधिक है ₹10,000, उस स्थिति में अग्रिम कर का भुगतान हर तिमाही में किया जाना चाहिए न कि एक बार में।
क्या विदेश में सेवाएं निर्यात करने वाले फ्रीलांसरों के लिए जीएसटी पंजीकरण और एलयूटी दाखिल करना अनिवार्य है?
जीएसटी पंजीकरण तभी अनिवार्य हो जाता है जब फ्रीलांसर जीएसटी कानून के तहत लागू टर्नओवर सीमा को पार कर जाता है। साई एस के अनुसार, यदि टर्नओवर सीमा से नीचे है, तो जीएसटी पंजीकरण अनिवार्य नहीं है, हालांकि कुछ फ्रीलांसर अभी भी स्वेच्छा से पंजीकरण करना चुन सकते हैं।
“उन फ्रीलांसरों के लिए जो पंजीकृत हैं और विदेशी ग्राहकों को सेवाएं निर्यात कर रहे हैं, यदि वे आईजीएसटी का भुगतान किए बिना सेवाओं की आपूर्ति करना चाहते हैं तो लेटर ऑफ अंडरटेकिंग (एलयूटी) दाखिल करना आम तौर पर आवश्यक है। एलयूटी वह है जो सेवाओं के निर्यात को शून्य-रेटेड के रूप में मानने की अनुमति देता है, जो ऐसे निर्यात पर अग्रिम कर भुगतान से बचाता है,” उन्होंने कहा।
जांच से बचने के लिए एक फ्रीलांसर को कौन से दस्तावेज़ रखने चाहिए?
फ्रीलांसरों को सभी विदेशी प्राप्तियों के लिए उचित पेपर ट्रेल बनाए रखना चाहिए। यह भी शामिल है:
- ग्राहक चालान, अनुबंध या कार्य आदेश।
- प्रेषण और भुगतान सलाह दिखाने वाले बैंक विवरण।
- विनिमय दर रूपांतरण विवरण.
- रिटर्न में दावा किए गए किसी भी व्यावसायिक व्यय का प्रमाण।
- FIRC या e-FIRA भी रखा जाना चाहिए (यदि उपलब्ध हो) क्योंकि इससे यह साबित करने में मदद मिलती है कि पैसा विदेश से प्राप्त हुआ था।
- यदि विदेशी कर क्रेडिट का दावा किया जाता है तो फॉर्म 67, विदेशी कर भुगतान प्रमाण और प्रासंगिक निवास दस्तावेज़ भी संरक्षित किए जाने चाहिए।
यदि किसी विदेशी सरकार को कर का भुगतान पहले ही किया जा चुका है तो क्या होगा?
यदि उसी आय पर किसी अन्य देश में कर का भुगतान किया गया था, तो फ्रीलांसर भारत और उस देश के बीच दोहरे कराधान बचाव समझौते के अधीन, भारत में विदेशी कर क्रेडिट (एफटीसी) का दावा करने के लिए पात्र हो सकता है, साई एस ने कहा। दो बार कर लगाने से बचने के लिए भारत के पास लगभग 100 देशों के साथ डीटीएए हैं।
उन्होंने कहा, ”क्रेडिट का उद्देश्य एक ही आय पर दो बार कर लगने से रोकना है।” उन्होंने कहा कि भारत में उपलब्ध क्रेडिट आम तौर पर भुगतान किए गए विदेशी कर या उसी आय पर देय भारतीय कर के निचले हिस्से तक सीमित होता है।
एफटीसी का दावा करने के लिए, करदाता को आम तौर पर भारतीय रिटर्न दाखिल करने से पहले फॉर्म 67 सहित आवश्यक घोषणा और सहायक विवरण दाखिल करने की आवश्यकता होती है। उन्होंने कहा, उचित दस्तावेज़ीकरण आवश्यक है, क्योंकि इसके बिना, क्रेडिट से इनकार किया जा सकता है।
अस्वीकरण: यह कहानी केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए है। ऊपर दिए गए विचार और सिफारिशें व्यक्तिगत विश्लेषकों या ब्रोकिंग कंपनियों के हैं, न कि मिंट के। हम निवेशकों को कोई भी निवेश निर्णय लेने से पहले प्रमाणित विशेषज्ञों से जांच करने की सलाह देते हैं।
लेखक के बारे में
इशिता गेन मिंट में एक डिजिटल पत्रकार हैं, जहां वह मई 2025 में शामिल हुईं। वह व्यापक दर्शकों तक समय पर और प्रासंगिक कहानियां पहुंचाने पर ध्यान देने के साथ कॉर्पोरेट विकास, व्यक्तिगत वित्त, बाजार और व्यावसायिक रुझानों पर लिखती हैं।
जबकि उनका मुख्य विषय व्यवसाय और वित्त है, वह किसी एक क्षेत्र तक ही सीमित नहीं हैं और अक्सर अंतरराष्ट्रीय संबंधों और नीति विकास सहित विभिन्न क्षेत्रों में कहानियों की खोज करती हैं।
उनके पास एशियन कॉलेज ऑफ जर्नलिज्म (एसीजे), चेन्नई से ब्लूमबर्ग द्वारा बिजनेस और वित्तीय पत्रकारिता में स्नातकोत्तर डिप्लोमा है। वहां अपने समय के दौरान, उन्होंने वित्तीय डेटा पर नज़र रखने, कॉर्पोरेट फाइलिंग की व्याख्या करने और व्यावसायिक विकास पर रिपोर्टिंग करने में कठोर प्रशिक्षण प्राप्त किया। उन्होंने सेंट जोसेफ यूनिवर्सिटी, बेंगलुरु से बहु-विषयक पाठ्यक्रम में स्नातक की पढ़ाई की है। उनके प्रमुख विषयों में पत्रकारिता, अंतर्राष्ट्रीय संबंध, शांति और संघर्ष अध्ययन शामिल थे।
इशिता ने पहले डिजिटल मार्केटिंग में काम किया है, जो उसे एसईओ अनुकूल प्रतियां लिखने में सक्षम बनाता है जो स्पष्ट और आकर्षक हैं।
उनकी प्राथमिक रुचि जटिल विषयों को तोड़ने और पाठकों को सूचित करने वाली स्पष्ट, सुलभ प्रतियां लिखने में है। उनका लक्ष्य तकनीकी वित्तीय भाषा और रोजमर्रा की समझ के बीच अंतर को पाटना है। न्यूज़ रूम के बाहर, इशिता को नॉन-फिक्शन पढ़ना और नई जगहों की खोज करना, लगातार नए दृष्टिकोण और सुर्खियों से परे कहानियों की तलाश करना पसंद है।
