इस मील के पत्थर का जश्न मनाते हुए, पीएम मोदी नई दिल्ली के भारत मंडपम में एनडीए शासित राज्यों और केंद्र शासित प्रदेशों (यूटी) के मुख्यमंत्रियों, उपमुख्यमंत्रियों और वरिष्ठ नेतृत्व के एक सम्मेलन की अध्यक्षता करने के लिए तैयार हैं।
विशेष रूप से, यह राष्ट्रीय जनतांत्रिक गठबंधन सरकार के गठन के 12 वर्ष भी हैं। इसके बीच, हम पिछले 12 वर्षों में करदाताओं के लिए मोदी के नेतृत्व वाली एनडीए सरकार द्वारा शुरू किए गए कुछ बदलावों पर एक नज़र डालते हैं।
यहां जानिए करदाताओं के लिए क्या बदलाव आया है?
पीएम मोदी के तहत, भारत के कराधान कानूनों और कर प्रणाली को डिजिटल फर्स्ट और अधिक सरलीकृत रणनीति को आगे बढ़ाने के लिए फिर से तैयार किया गया है। कुछ प्रमुख बदलावों में जीएसटी दरों में संशोधन, आयकर कानून और नियमों में अपडेट और विभिन्न आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने से संबंधित नियम शामिल हैं।
नये आयकर नियम
वित्त मंत्रालय ने इस साल की शुरुआत में अपने नए आयकर नियम, 2026 को अधिसूचित किया। अपडेट में कर नियमों की संख्या 399 से घटाकर 190 कर दी गई है, और कर फॉर्म की संख्या 511 से घटाकर 333 कर दी गई है। इसके अलावा, सभी फॉर्म एक जैसे दिखेंगे और पढ़ने में आसान टेक्स्ट होगा, जिसमें ऑटो-फिल्ड डेटा जैसी सुविधाएं होंगी।
परिवर्तनों का उद्देश्य व्यवसायों और करदाताओं के लिए कराधान प्रणाली को आसान बनाना है।
नई कर व्यवस्था
पिछले कुछ वर्षों में वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने अपने केंद्रीय बजट भाषणों में नई कर व्यवस्था की घोषणा की, जिसमें वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए कर योग्य आय पर उच्च सीमा की पेशकश करने के लिए विभिन्न कर स्लैब और छूट नियम पेश किए गए। ₹सालाना 12 लाख. नई कर व्यवस्था के स्लैब इस प्रकार हैं:
- तक की आय पर शून्य कर ₹2.5 लाख
- के बीच आय के लिए 5% ₹2.5 लाख और तक ₹5 लाख
- के बीच आय के लिए 10% ₹5 लाख और तक ₹7.5 लाख
- के बीच आय के लिए 15% ₹7.5 लाख और तक ₹10 लाख
- के बीच आय के लिए 20% ₹10 लाख तक ₹12.5 लाख
- के बीच आय के लिए 25% ₹12.5 लाख और तक ₹15 लाख
- ऊपर की आय के लिए 30% ₹15 लाख.
जीएसटी युक्तिकरण
सीतारमण ने पिछले साल व्यापार अनुपालन को सरल बनाने और व्यापक कर बोझ को कम करने के लिए भारत में वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) दरों में संशोधन की घोषणा की थी।
जीएसटी परिषद ने स्लैब को चार (5%, 12%, 18% और 28%) से संशोधित कर दो (5% और 18%) कर दिया है, साथ ही चुनिंदा वस्तुओं और हानिकारक वस्तुओं पर 40% की विशेष दर लागू की है। परिणामस्वरूप, ऑटोमोबाइल, इलेक्ट्रॉनिक्स, उपकरण, रसोई के सामान और दवाओं सहित लगभग 375 वस्तुएं सस्ती हो गईं।
कॉर्पोरेट सुविधाएं
- भोजन कार्ड: कॉर्पोरेट भोजन कार्ड की कीमत पर कोई कर नहीं ₹केवल पुरानी कर व्यवस्था के तहत प्रति भोजन 200 या उससे कम। इसमें कर्मचारियों के लिए मुफ्त भोजन और गैर-अल्कोहल पेय शामिल हैं, और यह पहले से वृद्धि है ₹50 प्रति भोजन
- कूपन और उपहार कार्ड: कॉर्पोरेट उपहार कार्ड, उपहार प्रमाण पत्र या तक के कूपन ₹पुरानी कर व्यवस्था के तहत प्रत्येक वर्ष 15,000 कर-मुक्त हैं।
- कॉर्पोरेट ऋण: बिना ब्याज वाले या बाजार दर से कम ब्याज दर वाले ऋण पर कुछ अपवादों के अधीन, भारतीय स्टेट बैंक (एसबीआई) की उधार दर और वास्तविक शुल्क दर के बीच अंतर के आधार पर कर लगाया जाएगा। हालाँकि, ऋण से कम ₹2 लाख और चिकित्सा आपात स्थिति के लिए लिया गया कर-मुक्त रहेगा।
- कॉर्पोरेट/कंपनी वाहन: कार्य और व्यक्तिगत उपयोग के लिए नियोक्ता द्वारा सौंपे गए वाहनों के लिए, कर ₹1.6 लीटर तक इंजन वाली कारों पर 8,000/माह लागू होगा; और ₹बड़े वाहनों के लिए 10,000/माह। यह पुरानी और नई कर व्यवस्था के तहत है।
एचआरए छूट और अन्य भत्ते
- एचआरए: महानगरों की सूची में चार नए शहर जोड़े गए हैं, जिन्हें 50% मकान और किराया भत्ता (एचआरए) छूट का दावा करने की अनुमति है। अहमदाबाद, बेंगलुरु, हैदराबाद और पुणे को सूची में जोड़ा गया है जिसमें चेन्नई, दिल्ली, कोलकाता और मुंबई शामिल हैं। यह पुरानी कर व्यवस्था के तहत है।
- बच्चों की शिक्षा संबंधी खर्च: बच्चों की शिक्षा भत्ते पर छूट बढ़ गई है ₹100/माह से ₹पुरानी कर व्यवस्था के तहत प्रति बच्चा 3,000/माह। इसके अलावा, पुरानी कर व्यवस्था के तहत छात्रावास व्यय भत्ता भी बढ़ा दिया गया है ₹300/माह से ₹9,000/माह, प्रति बच्चा।
- सेक्टर भत्ता: किसी भी परिवहन प्रणाली में काम करने वाले कर्मचारियों को दिए जाने वाले भत्ते की छूट को बढ़ा दिया गया है ₹10,000/माह या भत्ते का 70%, जो भी कम हो ₹25,000/माह या भत्ते का 70%, जो भी कम हो।
प्रतिभूति लेनदेन कर में वृद्धि
केंद्र ने इक्विटी डेरिवेटिव सेगमेंट के लिए प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) में बढ़ोतरी की है, जिससे वायदा और विकल्प (एफएंडओ) व्यापारियों पर असर पड़ने की उम्मीद है। 1 अप्रैल से वायदा पर एसटीटी 0.02% से बढ़ाकर 0.05% और विकल्प लेनदेन पर 0.1% से बढ़ाकर 0.15% कर दिया जाएगा। यह कर मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंजों पर इक्विटी शेयर, वायदा और विकल्प जैसी प्रतिभूतियों की हर खरीद और बिक्री पर लगाया जाता है।
पुनर्खरीद कराधान
शेयरों की बायबैक से प्राप्त किसी भी राशि पर 1 अप्रैल से पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाएगा। इसके अलावा, प्रमोटर शेयरधारकों को कॉर्पोरेट प्रमोटरों के लिए 22% और गैर-कॉर्पोरेट प्रमोटरों के लिए 30% की प्रभावी दर के साथ “अंतर बायबैक टैक्स” का भुगतान करना होगा।
टीसीएस में बदलाव
बजट में अप्रैल से अनुपालन को आसान बनाने, रिफंड में देरी को कम करने और करदाताओं के बीच भ्रम को दूर करने के लिए स्रोत पर कर संग्रह (टीसीएस) को तर्कसंगत बनाया गया है। अल्कोहलिक पेय पर टीसीएस दरें 1% से बढ़ाकर 2% कर दी गई हैं; विदेशी टूर पैकेज के लिए उदारीकृत प्रेषण योजना (एलआरएस) के तहत प्रेषण पर टीसीएस दरों को 5% और 20% की मौजूदा दोहरी दर से घटाकर बिना किसी सीमा के 2% की एकल फ्लैट दर पर कर दिया गया है; शिक्षा और चिकित्सा उपचार के लिए एलआरएस के तहत प्रेषण के लिए टीसीएस दर 5% से घटाकर 2% कर दी गई है।
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