मौजूदा आयकर नियमों के तहत, कुल मूल्य तक के उपहार ₹एक वित्तीय वर्ष में 50,000 पूरी तरह से कर से मुक्त हैं, भले ही आपने उन्हें अपने दोस्तों से प्राप्त किया हो। इस बीच, निर्दिष्ट रिश्तेदारों से या विवाह जैसे अवसरों के दौरान प्राप्त उपहारों के लिए कुछ छूट उपलब्ध हैं, जहां राशि निर्धारित सीमा से अधिक होने पर भी कोई कर लागू नहीं होता है।
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 56 के अनुसार, किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त उपहारों पर सामान्य कर दरों पर ‘अन्य स्रोतों से आय’ के तहत कर लगाया जाता है, बशर्ते कि वे किसी गैर-रिश्तेदार से प्राप्त किए गए हों और सीमा से अधिक हों। ₹50,000. यहां उन मामलों की सूची दी गई है जहां किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त उपहार कर से पूरी तरह मुक्त हैं, चाहे राशि कुछ भी हो:
निर्दिष्ट अवसरों पर प्राप्त उपहार
किसी व्यक्ति द्वारा किसी अन्य व्यक्ति या लोगों से प्राप्त कुछ उपहारों पर आयकर नियमों के तहत उपहार कर लग सकता है। हालाँकि, कुछ निर्दिष्ट स्थितियों में कर लागू नहीं होता है, भले ही उपहार कोई भी दे। इसमे शामिल है:
निर्दिष्ट लोगों से प्राप्त उपहार
इसी तरह की कर छूट परिवार के सदस्यों और कुछ लोगों और अधिकारियों से प्राप्त उपहारों पर भी लागू होती है। इसमे शामिल है:
- रिश्तेदारों से प्राप्त उपहार, जैसे कि पति/पत्नी, स्वयं और पति/पत्नी का भाई-बहन, माता-पिता या सास-ससुर का भाई या बहन, स्वयं का कोई वंशानुगत लग्न या वंशज या किसी रिश्तेदार का पति/पत्नी।
- ग्राम पंचायत, नगर पालिका, नगर समिति और जिला बोर्ड, साथ ही छावनी बोर्ड जैसे स्थानीय अधिकारियों से प्राप्त उपहार।
- किसी फंड, फाउंडेशन, विश्वविद्यालय या अन्य शैक्षणिक संस्थानों, अस्पताल या अन्य चिकित्सा संस्थान से प्राप्त उपहार। छूट धारा 10(23सी) में निर्दिष्ट किसी भी ट्रस्ट या संस्थान पर लागू होती है।
- धारा 12ए या धारा 12एए के तहत पंजीकृत किसी धर्मार्थ या धार्मिक ट्रस्ट से प्राप्त उपहार।
- किसी व्यक्ति के रिश्तेदारों के लाभ के लिए पूरी तरह से बनाए गए या स्थापित ट्रस्ट से प्राप्त उपहार भी आयकर अधिनियम के तहत शर्तों के अधीन छूट के लिए पात्र हो सकते हैं।
भारत में उपहारों पर कर की घोषणा कैसे करें?
यदि किसी व्यक्ति को किसी वित्तीय वर्ष में किसी ऐसे व्यक्ति से उपहार प्राप्त हुआ है जो निर्दिष्ट रिश्तेदारों या छूट वाली श्रेणियों की सूची में नहीं आता है, तो उपहार वर्तमान आयकर नियमों के अनुसार कर योग्य हो सकता है। ऐसे मामलों में, प्राप्तकर्ता को अपने आयकर रिटर्न (आईटीआर) में उपहार का खुलासा करना होगा और यदि लागू हो तो उचित कर भुगतान करना होगा।
ऐसे उपहार का मूल्य आईटीआर दाखिल करते समय “अन्य स्रोतों से आय” शीर्षक के तहत घोषित किया जाना चाहिए। उपहार का कर योग्य मूल्य संबंधित वित्तीय वर्ष के लिए प्राप्तकर्ता की कुल आय में जोड़ा जाता है। ऐसे उपहारों पर कर देयता की गणना प्राप्तकर्ता की लागू आयकर स्लैब दरों के अनुसार की जाती है।
हालाँकि उपहारों का मूल्य तक है ₹50,000 कर-मुक्त है, यदि आपको इस राशि से अधिक उपहार मिलता है, तो पूरा उपहार कर योग्य हो जाता है। उदाहरण के लिए, यदि आपको प्राप्त होता है ₹एक मित्र से उपहार के रूप में 70,000, फिर पूरी राशि ₹75,000 आपकी आय में जोड़ा जाएगा और आपके लागू स्लैब दर पर कर लगाया जाएगा।
