मैं एक भारतीय कर निवासी हूं जिसके पास अमेरिकी संपत्तियां हैं। क्या मैं अमेरिकी संपत्ति कर के दायरे में हूं और अमेरिकी कर कानून ऐसे मामलों से कैसे निपटता है?
–अनुरोध पर नाम रोक दिया गया
अमेरिकी कर जोखिम का आकलन करने के लिए, पहले अमेरिकी कर कानून के दो संबंधित लेकिन विशिष्ट पहलुओं के बीच अंतर करना महत्वपूर्ण है: आयकर और हस्तांतरण कर, बाद वाला उपहार कर, संपत्ति कर और पीढ़ी-छोड़ हस्तांतरण (जीएसटी) कर को कवर करता है।
अमेरिकी आयकर मुख्य रूप से अमेरिकी नागरिकों और अमेरिकी निवासियों पर लागू होता है। आयकर उद्देश्यों के लिए निवास का निर्धारण मोटे तौर पर एक निर्धारित अवधि के दौरान अमेरिका में भौतिक उपस्थिति के आधार पर वस्तुनिष्ठ परीक्षणों के माध्यम से किया जाता है। ग्रीन कार्ड धारकों को आयकर उद्देश्यों के लिए अमेरिकी निवासियों के रूप में माना जाता है, भले ही उन्होंने वास्तव में अमेरिका में कितना भी समय बिताया हो। परिणामस्वरूप, अमेरिकी नागरिकों और निवासियों को उनकी विश्वव्यापी आय पर कर लगाया जाता है।
स्थानांतरण कर एक अलग स्तर पर संचालित होते हैं। जबकि वे अमेरिकी नागरिकों और निवासियों पर भी लागू होते हैं, स्थानांतरण कर उद्देश्यों के लिए “निवास” की अवधारणा भौतिक उपस्थिति पर आधारित नहीं है। इसके बजाय, यह पता चलता है कि कोई व्यक्ति अमेरिका का निवासी है या नहीं। डोमिसाइल एक कानूनी अवधारणा है जो किसी व्यक्ति के स्थायी घर को संदर्भित करती है – वह स्थान जहां वे लौटने का इरादा रखते हैं, भले ही वे कहीं और अस्थायी निवास कर रहे हों। निवास स्थान का निर्धारण करने में बिना किसी निश्चित वैधानिक फार्मूले के तथ्यों का विस्तृत और अक्सर व्यक्तिपरक मूल्यांकन शामिल होता है।
गैर-नागरिक जो अमेरिका में निवास नहीं करते हैं वे केवल सीमित स्थितियों में अमेरिकी स्थानांतरण करों के अधीन हैं। सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि अमेरिकी संपत्ति कर अनिवासी, गैर-नागरिक व्यक्तियों पर लागू होता है, जिनके पास मृत्यु के समय अमेरिकी स्थिति संपत्ति होती है। ऐसे मामलों में, उपलब्ध छूट केवल $60,000 है, जो अन्यथा उपलब्ध काफी अधिक छूट के बिल्कुल विपरीत है। इस सीमा से ऊपर का कोई भी मूल्य प्रगतिशील दरों पर संपत्ति कर के अधीन हो सकता है, आमतौर पर 18% से 40% तक।
अमेरिकी कनेक्शन वाले भारतीय निवासियों द्वारा इस जोखिम को अक्सर कम करके आंका जाता है – चाहे शेयर, ईटीएफ, म्यूचुअल फंड, ब्रोकरेज खाते, अमेरिकी नियोक्ताओं से इक्विटी मुआवजा, या अमेरिकी रियल एस्टेट के माध्यम से।
अमेरिका और भारत के पास आयकर के लिए एक व्यापक आयकर संधि (डीटीएए) है (आय पर दोहरे कराधान से बचने में मदद करने के लिए), लेकिन यह संधि किसी एक या दोनों देशों के नागरिकों और निवासियों पर स्थानांतरण करों के प्रभाव को विस्तारित या नियंत्रित नहीं करती है।
समय पर और अच्छी तरह से संरचित योजना के साथ, अमेरिकी संपत्ति कर जोखिम को अक्सर काफी हद तक कम किया जा सकता है, जिससे परिवारों को अप्रत्याशित कर बोझ और पहले से ही कठिन समय में सीमा पार अनुपालन चुनौतियों से बचाया जा सकता है।
Rohit Jain, managing partner, Keshav Singhania, head-private client, Singhania & Co.
