एक समाचार रिपोर्ट के अनुसार, यह कदम फर्जी दावों पर कर विभाग की चल रही कार्रवाई का हिस्सा है, जिसके तहत वह उन मामलों की जांच कर रहा है जहां कर रिटर्न में किए गए दावे नियोक्ता के रिकॉर्ड या उसके डेटाबेस में उपलब्ध अन्य जानकारी से मेल नहीं खाते हैं। टाइम्स ऑफ इंडिया.
‘स्वैप्ड प्रावधान’ क्या है और यह कैसे काम करता है?
‘स्वैप प्रावधान’ आयकर अधिनियम के तहत परिभाषित शब्द नहीं है। मोटे तौर पर, यह एक ऐसी प्रथा को संदर्भित करता है जहां करदाता मूल आयकर रिटर्न (आईटीआर) में दावा की गई एक छूट या कटौती को वापस ले लेता है और इसे संशोधित या अद्यतन रिटर्न में दूसरे के साथ बदल देता है, इसलिए नहीं कि अंतर्निहित तथ्य बदल गए हैं, बल्कि केवल अपनी कर देनदारी को कम करने के लिए।
नवराज ग्लोबल एडवाइजर्स के कर और निवेश विशेषज्ञ निशांत शंकर के अनुसार, “मुद्दा रिटर्न को संशोधित करने का कार्य नहीं है, जिसे कानूनी रूप से अनुमति है, बल्कि उस प्रावधान के लिए निर्धारित पात्रता शर्तों को पूरा किए बिना कर लाभ का दावा करना है।”
दृष्टिकोण को समझाते हुए, उन्होंने एक कर्मचारी का उदाहरण दिया जो शुरू में हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) छूट का दावा करता है, लेकिन बाद में इसे धारा 10 (14) के तहत छूट के साथ बदल देता है, भले ही नियोक्ता ने कभी भी ऐसा भत्ता नहीं दिया हो या वेतन संरचना इसका समर्थन नहीं करती हो।
इसी तरह, एक करदाता आवश्यक तथ्यात्मक या दस्तावेजी आधार के बिना, केवल उच्च कटौती प्राप्त करने के लिए दान की श्रेणी को एक योग्य प्रावधान से दूसरे में बदल सकता है।
शंकर ने कहा, “चूंकि प्रत्येक छूट और कटौती की अपनी वैधानिक शर्तें, दस्तावेज़ीकरण और उद्देश्य हैं, इसलिए वे विनिमेय नहीं हैं।”
आईटी विभाग ऐसे मामलों की पहचान कैसे कर रहा है?
समाचार रिपोर्ट के अनुसार, आयकर विभाग ‘स्वैप किए गए प्रावधानों’ के ऐसे मामलों की पहचान करने के लिए डेटा एनालिटिक्स और अन्य उपकरणों और स्रोतों का उपयोग कर रहा है जो शुद्ध कर देनदारी को कम करने का कानूनी तरीका नहीं हैं।
इस बीच, शंकर ने यह भी कहा कि कर विभाग फॉर्म 16, फॉर्म 24Q, एआईएस, टीआईएस और अन्य तीसरे पक्ष की जानकारी के साथ आईटीआर का मिलान करके डेटा एनालिटिक्स के माध्यम से ऐसी विसंगतियों की पहचान कर रहा है।
आईटी विभाग ‘बदले प्रावधानों’ के खिलाफ क्या कार्रवाई करेगा?
समाचार रिपोर्ट में कहा गया है कि आईटी विभाग ने एक आंतरिक सीमा निर्धारित की है ₹50,000 से ₹संदिग्ध “बदले प्रावधानों” के दावों के साथ करदाताओं तक पहुंचने के लिए 1 लाख और ऐसे लगभग 15,000 से 20,000 मामलों की पहचान की गई है।
कर विभाग के अधिकारियों ने यह भी कहा कि वे इन मामलों को जांच के लिए ले सकते हैं ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि अपराधियों को परिणाम भुगतना पड़े।
हालाँकि, कोई भी प्रतिकूल कार्रवाई शुरू करने से पहले, विभाग अपना नज अभियान चलाने की योजना बना रहा है, जिससे करदाताओं को स्वेच्छा से अपने दावों को सही करने या समझाने का अवसर मिलेगा। प्रकाशन ने बताया कि केवल गंभीर उल्लंघन वाले मामलों में ही कानूनी कार्रवाई शुरू की जा सकती है।
संभावित परिणामों पर टिप्पणी करते हुए, शंकर ने कहा कि जहां कर विभाग द्वारा गलत दावे का पता लगाया जाता है, तो परिणामों में अतिरिक्त कर मांग, ब्याज, जांच और तथ्यों के आधार पर जुर्माना शामिल हो सकता है।
आयकर अधिनियम, 2025 के तहत, आय की गलत रिपोर्टिंग से जुड़े मामलों में जुर्माना देय कर के 200% तक बढ़ाया जा सकता है, जबकि तथ्यों द्वारा समर्थित वास्तविक त्रुटियों को जानबूझकर झूठे दावों से अलग देखा जा सकता है।
उन्होंने कहा, “इसलिए करदाताओं को पर्याप्त सहायक दस्तावेज अपने पास रखना चाहिए और विभाग से किसी भी संचार का तुरंत जवाब देना चाहिए।”
यदि करदाता पहले ही दावा किए गए गलत लाभों का उपयोग कर चुका है तो वह क्या कर सकता है?
यदि किसी करदाता ने इस तरह की स्वैपिंग के माध्यम से गलत तरीके से लाभ का दावा किया है, तो पहला कदम यह आकलन करना चाहिए कि क्या संशोधित या अद्यतन रिटर्न दाखिल करके रिटर्न को अभी भी ठीक किया जा सकता है, जहां भी कानूनी रूप से अनुमति हो, कर विशेषज्ञ ने कहा।
उन्होंने कहा, “स्वैच्छिक सुधार, अंतर कर और लागू ब्याज के भुगतान के साथ, आम तौर पर करदाता को विभागीय कार्रवाई की प्रतीक्षा करने की तुलना में बेहतर स्थिति में रखता है।”
