Income-tax returns: How much rebate can you claim under Section 87A? Eligibility and rules explained

आयकर रिटर्न: आयकर विभाग ने आकलन वर्ष 2026-27 यानी वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए सभी आईटीआर फॉर्म 1-5 को अधिसूचित कर दिया है और इस कर वर्ष (AY27 / FY26) के लिए ऑनलाइन ITR-1 (सहज), ITR-2, ITR-3 और ITR-4 (सुगम) फॉर्म के लिए एक्सेल उपयोगिता सुविधा सक्षम कर दी है।

विशेष रूप से, एक्सेल उपयोगिता की उपलब्धता का मतलब है कि करदाता अपने रिटर्न को डिजिटल रूप से अपलोड करने से पहले ऑफ़लाइन तैयार कर सकते हैं। टैक्स दाखिल करने की अंतिम तिथि 31 जुलाई है, जिसे आप अपने यूजर आईडी और पासवर्ड के साथ ई-फाइलिंग पोर्टल पर लॉग इन करके कर सकते हैं।

आज हम बताते हैं कि धारा 87ए के तहत छूट क्या है, नई और पुरानी कर व्यवस्थाओं के अनुसार अंतर, व्यक्तिगत करदाता कितनी छूट का दावा कर सकते हैं, पात्रता मानदंड, नियम और अन्य विवरण।

धारा 87ए के तहत छूट क्या है?

कर छूट और कर कटौती के विपरीत, धारा 87ए के तहत देय कुल कर से आयकर छूट का दावा किया जाना चाहिए। यह सुविधा निम्न से मध्यम आय वालों के लिए कर कम करती है, पुरानी कर व्यवस्था और नई कर व्यवस्था के तहत अलग-अलग आय सीमाएँ लागू होती हैं।

यह पुरानी और नई कर व्यवस्थाओं के तहत दी जाने वाली अन्य छूटों और कटौतियों से अलग है। भेदभाव का एक मुख्य बिंदु यह है कि आयकर अधिनियम के तहत विभिन्न धाराओं के तहत कटौती की पेशकश की जाती है जबकि छूट केवल धारा 87 ए के तहत उपलब्ध है; और कानूनों में परिभाषित आय के स्रोतों पर छूट प्रदान की जाती है।

वर्तमान में, धारा 87ए व्यक्तियों को अधिकतम तक की छूट का दावा करने की अनुमति देती है ₹पुरानी कर व्यवस्था के तहत 12,500 और तक ₹नई कर व्यवस्था के तहत 60,000 रु.

सीमा और नियम: करदाता कितनी छूट का दावा कर सकते हैं?

छूट मध्यम से कम आय वालों (10% कर स्लैब ब्रैकेट के भीतर व्यक्तियों को शामिल) के लिए गणना योग्य देय कर से एक निश्चित राशि घटाकर कर बकाया को कम करती है। इस प्रकार, पुराने शासन के तहत, की छूट ₹12,500 तक की आय की अनुमति है ₹5 लाख, जबकि नई कर व्यवस्था छूट की अनुमति देती है ₹तक की आय के लिए 60,000 रु ₹12 लाख.

क्लियर टैक्स के मुताबिक, कुल टैक्स में 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर जोड़ने से पहले छूट लागू की जा सकती है।

इसके अलावा, छूट केवल व्यक्तियों के लिए ही स्वीकृत है। कंपनियां और हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) इस सुविधा का दावा नहीं कर सकते। और अनिवासी भारतीय (एनआरआई) भी 87ए के तहत छूट के पात्र नहीं हैं।

विशेष रूप से, आईटी अधिनियम की धारा 112ए के तहत दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) के खिलाफ छूट का दावा नहीं किया जा सकता है, जो शेयरों से लाभ से संबंधित है; और आईटीए की धारा 111ए के तहत अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी), जो शेयरों से होने वाले मुनाफे से भी संबंधित है।

आपको लॉटरी और गेम शो से जीत जैसी विशेष दरों पर कर वाली आय पर छूट का दावा करने की भी अनुमति नहीं है।

आईटीआर फाइलिंग में छूट का दावा कैसे करें?

• वित्तीय वर्ष के लिए अपनी सकल कुल आय की गणना करें।

• एक बार जब आपके पास कुल राशि हो, तो निवेश और कर बचत आदि के लिए लागू छूट और कटौतियों को हटा दें।
• कटौतियों को शामिल करने के बाद आईटीआर में अपनी कुल कर योग्य आय घोषित करें।
• निर्धारित सीमा (ऊपर उल्लिखित) के भीतर आय के लिए धारा 87ए के तहत छूट का दावा करें।
• आयकर विभाग कथित तौर पर करदाताओं को अद्यतन आईटीआर फॉर्म – आईटीआर -2 और आईटीआर -3 में छूट का दावा करने की अनुमति देता है।

आईटीआर: सीमांत राहत की व्याख्या

नई कर व्यवस्था के तहत उन व्यक्तियों के लिए जिनकी आय इससे अधिक है ₹थोड़े से अंतर के साथ 12 लाख की सीमा, और जहां कर सीमा से अधिक आय से अधिक है, कर उससे अधिक आय तक सीमित है ₹12 लाख, क्लियर टैक्स रिपोर्ट में जोड़ा गया। इसे सीमांत राहत सुविधा कहा जाता है।

उदाहरण के लिए: की आय के लिए ₹सीमा से अधिक आय 12.15 लाख रुपये है ₹15,000. पूरी आय के लिए, कर काम करेगा ₹62,250. लेकिन सीमांत राहत (सीमा से अधिक आय यानी 62,250 > 15,000) को ध्यान में रखते हुए, अंतर की गणना छूट (62,250 – 15,000 = 47,240) के रूप में की जाती है।

इस प्रकार, आपकी कर देयता की गणना की जाएगी कर – छूट (62,250 – 47,240) = देय कर (15,000) + 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर = ₹15,600. इससे आपकी कर देनदारी प्रभावी रूप से कम हो गई है ₹62,250 से ₹15,600.