भारत में आयकर नियमों का पालन करने में विफल रहने जैसे कि रिटर्न की समय सीमा चूकना, आय छिपाना या नोटिस को नजरअंदाज करना भारी जुर्माना, भारी ब्याज और संभावित अभियोजन को आकर्षित कर सकता है। इसलिए, फाइलिंग सीज़न के दौरान सटीक प्रकटीकरण और कर गणना को तेजी से महत्वपूर्ण बनाया जा रहा है।
भारत में क्रिप्टोकरेंसी के लाभ पर कैसे कर लगाया जाता है?
भारत के वर्चुअल डिजिटल एसेट (वीडीए) नियमों के तहत क्रिप्टो परिसंपत्तियों की बिक्री से होने वाले मुनाफे पर 30% की एक समान दर से कर लगाया जाता है। 4% उपकर भी लागू है, भले ही आय को पूंजीगत लाभ या व्यावसायिक आय के रूप में माना जाए।
क्लियरटैक्स के अनुसार, क्रिप्टो आय को व्यावसायिक आय (आईटीआर-3) या पूंजीगत लाभ (आईटीआर-2) के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है, यह इस पर निर्भर करता है कि आपने क्रिप्टोकरेंसी में निवेश किया है या क्रिप्टो में व्यापार को एक व्यावसायिक गतिविधि के रूप में व्यापार किया है। हालाँकि, क्रिप्टोकरेंसी और अन्य आभासी डिजिटल परिसंपत्तियों से प्राप्त लाभ को संबंधित आईटीआर फॉर्म में अनुसूची वीडीए के तहत अलग से प्रकट किया जाना चाहिए।
इसके अतिरिक्त, स्रोत पर 1% कर कटौती (टीडीएस) है, जो सभी क्रिप्टो लेनदेन पर लगाया जाता है। हालाँकि, टीडीएस निम्नलिखित मामलों में लागू नहीं होता है:
- व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ): यदि उनका बिजनेस टर्नओवर तक है ₹1 करोड़ ( ₹निर्दिष्ट व्यवसायों के लिए 50 लाख), टीडीएस केवल तभी लागू होता है जब वित्तीय वर्ष के दौरान कुल बिक्री इससे अधिक हो ₹50,000.
- खुदरा निवेशक: यदि वित्तीय वर्ष के लिए कुल बिक्री अधिक नहीं है ₹क्लियरटैक्स के मुताबिक, 10,000 है तो टीडीएस लागू नहीं होगा।
क्रिप्टोकरेंसी का उपयोग करके किए गए निम्नलिखित लेनदेन भारतीय आयकर कानूनों के तहत कर योग्य हैं:
- सामान या सेवाएँ खरीदने के लिए क्रिप्टोकरेंसी खर्च करना।
- अन्य क्रिप्टोकरेंसी के लिए क्रिप्टोकरेंसी का आदान-प्रदान
- INR जैसी फ़िएट मुद्रा का उपयोग करके क्रिप्टोकरेंसी का व्यापार करना
- किसी सेवा के लिए भुगतान के रूप में क्रिप्टोकरेंसी प्राप्त करना
- किसी से उपहार के रूप में क्रिप्टो संपत्ति प्राप्त करना
- खनन क्रिप्टोकरेंसी
- क्रिप्टो के रूप में वेतन प्राप्त करना
- क्रिप्टो पर दांव लगाना और हिस्सेदारी लाभ अर्जित करना
- एयरड्रॉप प्राप्त करना
यदि आभासी डिजिटल संपत्ति उपहार या एयरड्रॉप के माध्यम से प्राप्त की जाती है, तो इसे अन्य स्रोतों से आय के तहत वर्गीकृत किया जाना चाहिए।
निवेशक इस बात पर भी ध्यान देते हैं कि यदि आपको डिजिटल संपत्ति से नुकसान होता है, तो उसे किसी अन्य आय से समायोजित नहीं किया जा सकता है, यहां तक कि अन्य डिजिटल संपत्ति से होने वाली आय भी नहीं। यह स्टॉक से अलग है, जहां पूंजीगत हानि को आम तौर पर निर्दिष्ट कर नियमों के अधीन पूंजीगत लाभ के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है।
भारत में विदेशी शेयरों पर कैसे कर लगाया जाता है?
विदेशी शेयरों पर होल्डिंग अवधि और लाभ की प्रकृति के आधार पर अलग-अलग कर लगाया जाता है। निवेशकों को अपने आईटीआर फॉर्म में विदेशी संपत्ति और विदेशी आय की भी अलग से जानकारी देनी होगी। यहां बताया गया है कि इन शेयरों से होने वाले मुनाफे पर किस प्रकार कर लगाया जाता है:
- दीर्घकालिक लाभ: यदि किसी विदेशी कंपनी (भारतीय स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध नहीं) के शेयरों को बेचने से पहले 24 महीने से अधिक समय तक रखा जाता है, तो इसे दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ माना जाएगा, जिस पर 12.5% की एक समान दर (साथ ही लागू उपकर और अधिभार) पर कर लगाया जाता है। साथ ही, निवेश की लागत पर इंडेक्सेशन लाभ भी नहीं मिलेगा।
- अल्पकालिक लाभ: यदि शेयरों को बेचने से पहले 24 महीने से कम समय के लिए रखा जाता है, तो उन्हें अल्पकालिक पूंजीगत लाभ माना जाता है। ऐसे मामले में, विदेशी शेयरों की बिक्री को कुल आय में जोड़ा जाएगा और व्यक्ति की स्लैब दर पर कर लगाया जाएगा।
यदि आप विदेशी स्टॉक या क्रिप्टो से लाभ की रिपोर्ट नहीं करते हैं तो क्या होगा?
यदि आप विदेशी शेयरों से अपने लाभ की रिपोर्ट करने में विफल रहते हैं या गलत जानकारी प्रदान करते हैं, तो आप पर भारी जुर्माना लगाया जाएगा। हर साल जब आप अपनी विदेशी संपत्ति का खुलासा नहीं करते हैं, तो आपको जुर्माना भरना पड़ सकता है ₹क्लियरटैक्स के अनुसार, 10 लाख।
आईटीआर दाखिल करते समय विदेशी संपत्ति की जानकारी न देना जानबूझकर कर चोरी माना जाता है, और डिफॉल्टर को 7 साल तक की कैद का सामना करना पड़ सकता है। इसके अतिरिक्त, यदि उचित तरीके से खुलासा नहीं किया गया तो आप ऐसी विदेशी आय पर दोहरे कराधान बचाव समझौते (डीटीएए) के तहत राहत का दावा करने की क्षमता भी खो सकते हैं।
मुड्रेक्स के अनुसार, क्रिप्टो के मामले में, यदि आप अपने लाभ की रिपोर्ट करने और कर का भुगतान करने में विफल रहते हैं, तो आयकर विभाग बकाया कर के 50% से 70% के बराबर जुर्माना लगा सकता है, साथ ही अवैतनिक राशि पर ब्याज भी लगा सकता है।
करदाताओं को विदेशी संपत्ति और आय का खुलासा न करने या गलत रिपोर्टिंग के लिए आयकर विभाग से नोटिस भी मिल सकता है। ऐसे मामलों में जहां अधिकारी जानबूझकर कर चोरी या जानबूझकर कर छुपाने का निर्धारण करते हैं, कानूनी कार्यवाही शुरू की जा सकती है, जिससे लागू कानूनों के तहत मुकदमा चलाया जा सकता है और कारावास भी हो सकता है।
मड्रेक्स ने एक रिपोर्ट में कहा, चूंकि भारत में काम करने वाले एक्सचेंज देश के कर कानूनों का अनुपालन करते हैं, वे कर नियमों का पालन करने में विफल रहने वाले उपयोगकर्ताओं के खातों को फ्रीज या प्रतिबंधित कर सकते हैं, जिसका अर्थ है कि आप अपने फंड तक पहुंच खो सकते हैं।
