लागू कर की दर बेची गई संपत्ति के प्रकार और होल्डिंग अवधि पर निर्भर करती है, जबकि आईटीआर फॉर्म आपकी आय की प्रकृति पर निर्भर करता है। इसलिए, अपना रिटर्न दाखिल करने से पहले रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को समझने से त्रुटियों, दोषपूर्ण रिटर्न नोटिस और घाटे को आगे बढ़ाने के मुद्दों से बचने में मदद मिल सकती है।
निवेशकों को कौन सा आईटीआर फॉर्म इस्तेमाल करना चाहिए?
पहला कदम सही रिटर्न फॉर्म चुनना है।
तक की कुल आय वाले निवासी व्यक्ति ₹50 लाख रुपये तक के लोग आईटीआर-1 (सहज) दाखिल करने के पात्र हो सकते हैं यदि उनका एकमात्र पूंजीगत लाभ धारा 112ए के तहत दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) है। ₹वित्तीय वर्ष के दौरान 1.25 लाख और वे अन्य सभी पात्रता शर्तों को पूरा करते हैं।
हालाँकि, पूंजीगत लाभ वाले अधिकांश निवेशकों को ITR-2 दाखिल करना होगा। यह फॉर्म पूंजीगत लाभ से आय वाले व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) पर लागू होता है, बशर्ते उनके पास व्यवसाय या पेशे से आय न हो। वर्ष के दौरान संपत्ति, सोना, बांड, विदेशी प्रतिभूतियां या अन्य पूंजीगत संपत्ति बेचने वाले निवेशकों को आम तौर पर आईटीआर-2 का उपयोग करने की आवश्यकता होगी।
व्यवसायिक या पेशेवर आय वालों को आईटीआर-3 दाखिल करना होगा। इसमें वायदा और विकल्प (एफएंडओ) कारोबार में लगे करदाता शामिल हैं, जिन्हें आम तौर पर आयकर अधिनियम के तहत व्यावसायिक आय के रूप में माना जाता है।
पूंजीगत लाभ पर कर कैसे लगाया जाता है?
कर उपचार बेची गई संपत्ति और उस अवधि पर निर्भर करता है जिसके लिए इसे रखा गया था।
सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों और इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंडों के लिए, यदि निवेश 12 महीने से अधिक समय तक रखा जाता है, तो लाभ दीर्घकालिक के रूप में योग्य होता है। संपत्ति, सोना और अधिकांश अन्य पूंजीगत परिसंपत्तियों के लिए, दीर्घकालिक होल्डिंग अवधि आम तौर पर 24 महीने से अधिक होती है।
FY26 के लिए, सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों और इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG) पर 20% कर लगाया जाता है। सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों और इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 12.5% कर लगता है।
हालाँकि, तक का लाभ मिलता है ₹एक वित्तीय वर्ष में 1.25 लाख रुपये की आय पर कर छूट रहेगी और इस सीमा से अधिक लाभ पर ही कर देय होगा।
संपत्ति, सोना और कुछ अन्य संपत्तियों की बिक्री से होने वाले दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 12.5% कर लगता है। ऐसी परिसंपत्तियों पर अल्पकालिक लाभ आम तौर पर करदाता की आय में जोड़ा जाता है और लागू स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाता है।
1 अप्रैल 2023 को या उसके बाद खरीदे गए डेट म्यूचुअल फंड को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कराधान का लाभ नहीं मिलता है। ऐसे निवेशों से होने वाले लाभ पर आम तौर पर निवेशक की लागू आयकर स्लैब दर पर कर लगाया जाता है।
आईटीआर में पूंजीगत लाभ की सूचना कैसे दी जानी चाहिए?
आयकर रिटर्न की अनुसूची सीजी के तहत पूंजीगत लाभ की सूचना दी जाती है।
सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों और इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के मामले में जहां प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) का भुगतान किया गया है, करदाताओं को अनुसूची 112 ए के तहत विवरण प्रस्तुत करना भी आवश्यक है। इसमें सुरक्षा या म्यूचुअल फंड का नाम, अधिग्रहण की तारीख, हस्तांतरण की तारीख और अधिग्रहण की लागत जैसी जानकारी शामिल है।
संपत्ति, सोना और अन्य पूंजीगत परिसंपत्तियों की बिक्री से होने वाले लाभ के साथ-साथ इक्विटी निवेश पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ, अनुसूची सीजी के माध्यम से रिपोर्ट किए जाते हैं।
करदाताओं को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि सभी लेनदेन का सटीक खुलासा किया गया है और रिटर्न में बताए गए आंकड़े सहायक दस्तावेजों के अनुरूप हैं।
निर्धारण वर्ष 2026-27 के लिए क्या परिवर्तन हुआ है?
इस वर्ष रिपोर्टिंग प्रक्रिया सरल हो गई है।
पिछले साल, पूंजीगत लाभ कर व्यवस्था में बदलाव के बाद, करदाताओं को कुछ पूंजीगत लाभ की अलग से रिपोर्ट करनी थी, जो इस बात पर निर्भर करता था कि स्थानांतरण 23 जुलाई 2024 से पहले हुआ था या बाद में।
निर्धारण वर्ष 2026-27 के लिए, इस अलग रिपोर्टिंग आवश्यकता को हटा दिया गया है। चूंकि FY26 के दौरान सभी लेनदेन संशोधित पूंजीगत लाभ प्रावधान लागू होने के बाद हुए, करदाताओं को अब हस्तांतरण की तारीख के आधार पर लाभ को विभाजित करने की आवश्यकता नहीं है।
निवेशकों को फाइलिंग से पहले अपने एआईएस की जांच क्यों करनी चाहिए?
रिटर्न दाखिल करने से पहले, निवेशकों को अपने वार्षिक सूचना विवरण (एआईएस) की समीक्षा करनी चाहिए, जिसमें रिपोर्ट किए गए लेनदेन डेटा शामिल हैं दलालों, म्यूचुअल फंड रजिस्ट्रारों, बैंकों और अन्य रिपोर्टिंग संस्थाओं द्वारा आयकर विभाग।
रिटर्न में बताए गए पूंजीगत लाभ का ब्रोकर के बयानों, म्यूचुअल फंड पूंजीगत लाभ रिपोर्ट और एआईएस के साथ मिलान किया जाना चाहिए। इन रिकॉर्ड्स और रिटर्न में दी गई जानकारी के बीच कोई भी बेमेल होने पर कर विभाग से पूछताछ हो सकती है।
जैसे-जैसे फाइलिंग की समय सीमा नजदीक आ रही है, निवेशकों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि सभी पूंजीगत लाभ लेनदेन उनके रिटर्न में सटीक रूप से बताए गए हैं। इससे अनावश्यक नोटिसों से बचने और रिटर्न की आसान प्रोसेसिंग सुनिश्चित करने में मदद मिल सकती है।
