कर छूट क्या है?
आयकर अधिनियम की धारा 87A के अनुसार, एक कर छूट उन व्यक्तियों को प्रदान की गई है जो एक निश्चित आय स्तर तक कमाते हैं। यह देय कुल कर से दावा किया जाता है। एक कर छूट आय से कटौती नहीं की जाती है। इसलिए, यह गणना किए गए कर से एक निश्चित राशि में कटौती करके देय कुल कर को कम करता है।
सीए शेफली मुंड्रा, क्लियरटैक्स के कर विशेषज्ञ के अनुसार, “टैक्स छूट अंतिम कर देय, इसे कम करने या इसे शून्य बनाने के लिए दी गई सीधी राहत है।”
वित्त वर्ष 2024-25 के लिए, कर योग्य आय वाले लोग ₹नए शासन के तहत 7.75 लाख को एक पूर्ण छूट मिलेगी, सिवाय विशेष आय को छोड़कर ₹25,000, धारा 87 ए के अनुसार, मुंद्रा ने कहा। उन्होंने कहा, “टैक्स छूट का उद्देश्य छोटे और मध्यम आय वाले करदाताओं को राहत प्रदान करना है।”
कर कटौती क्या है?
कर कटौती का दावा किया जाता है कि विभिन्न निवेशों से कर योग्य आय को कम करने के लिए उपयोग किया जाता है और एक करदाता के खर्चों को कम करता है, जिससे समग्र कर देयता कम हो जाती है। वे कुल आय से विशिष्ट खर्चों को घटाते हैं।
मुंड्रा ने कहा, “टैक्स की गणना करने से पहले विशिष्ट निवेश या खर्च आपकी सकल आय से काट दिए जाते हैं। यह आपकी कर योग्य आय को कम करता है, जो बदले में उस आधार को कम करता है जिस पर कर की गणना की जाती है। परिणामस्वरूप, कर उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली आय स्लैब कम हो जाती है,” मुंड्रा ने कहा।
उदाहरण के लिए, धारा 80C ELSS, PPF और LIC अप टू अपहरण में निवेश पर कर कटौती प्रदान करता है ₹1.5 लाख, जबकि धारा 80 डी में चिकित्सा बीमा शामिल है ₹25,000। अगर आय है ₹9 लाख और कटौती हैं ₹1.75 लाख, फिर कर योग्य आय होगी ₹7.25 लाख।
कर छूट क्या है?
कुछ प्रकार की आय पर एक आयकर छूट प्रदान की जाती है, लेकिन यह सब नहीं। इसका मतलब यह है कि, आय के प्रकार के आधार पर, एक हिस्सा अभी भी कर-मुक्त हो सकता है। अपने कर देयता की गणना करते समय, छूट आय आपके वेतन या अन्य आय से की गई पहली चीज है।
कर छूट के मामलों में, कुछ प्रकार की आय को पूरी तरह से कराधान से बाहर रखा जाता है। मुंद्रा ने कहा कि आय का वह हिस्सा आपकी कर योग्य आय में कभी भी शामिल नहीं है, कर के अधीन राशि को कम करता है।
उदाहरण के लिए, यदि आप कमाते हैं ₹10 लाख और ₹50,000 घर का किराया भत्ता (एचआरए) छूट है, कर की गणना की जाती है ₹9.5 लाख, कर विशेषज्ञ ने नोट किया।
कर छूट बनाम कर कटौती बनाम कर छूट
| पहलू | कर में छूट | कर कटौती | कर में छूट |
|---|---|---|---|
| अर्थ | प्रत्यक्ष राहत अंतिम कर देय, इसे कम करने या इसे शून्य बनाने पर दी जाती है। | कर गणना से पहले आपकी सकल आय से विशिष्ट निवेश/खर्च कम हो जाते हैं। | कुछ प्रकार की आय को पूरी तरह से कराधान से बाहर रखा गया है। |
| यह काम किस प्रकार करता है | कर देयता की गणना के बाद लागू किया जाता है → सीधे देय कर को कम करता है। | कर योग्य आय को कम करता है → उस आधार को कम करता है जिस पर कर की गणना की जाती है। | आय का वह हिस्सा आपकी कर योग्य आय में कभी नहीं जोड़ा जाता है। |
| मंच -प्रचलित मंच | अंतिम कर देयता के बाद गणना की जाती है। | कर योग्य आय की गणना करते समय। | कर योग्य आय की गणना से पहले। |
| प्रभाव | अंतिम कर देय कम हो जाता है, जिसके परिणामस्वरूप शून्य कर देयता हो सकती है। | कर उद्देश्यों के लिए उपयोग किए जाने वाले आय स्लैब को कम करता है। | कर के अधीन आय के हिस्से को कम करता है। |
| भारत में उदाहरण | – धारा 87A छूट: वित्त वर्ष 2024-25 के लिए, कर योग्य आय वाले व्यक्ति ₹7.75 लाख (नया शासन) की पूर्ण छूट (विशेष आय को छोड़कर) ₹25,000। |
धारा 80 सी: ईएलएसएस, पीपीएफ, लाइसेंस में निवेश ₹1.5 लाख। धारा 80D: चिकित्सा बीमा तक ₹25,000। जैसे: यदि आय = ₹9 लाख और कटौती = ₹1.75 लाख, कर योग्य आय = ₹7.25 लाख। |
हाउस रेंट भत्ता (एचआरए) छूट। जैसे: यदि आप कमाते हैं ₹10 लाख और ₹50,000 एचआरए छूट है, कर की गणना की जाती है ₹9.5 लाख। |
| मुख्य लाभ | छोटे और मध्यम आय वाले करदाताओं को राहत प्रदान करता है। | बचत/निवेश को प्रोत्साहित करता है और कर योग्य आय को कम करता है। | पूरी तरह से कुछ आय को कराधान से हटा देता है। |
स्रोत: सीए शेफली मुंड्रा, क्लियर टैक्स में कर विशेषज्ञ।
अस्वीकरण: यह लेख केवल सूचनात्मक उद्देश्यों के लिए है और कानूनी या कर सलाह का गठन नहीं करता है। करदाताओं को एक योग्य कर पेशेवर से परामर्श करने या अपने रिटर्न दायर करने से पहले सटीक और अद्यतित मार्गदर्शन के लिए आयकर विभाग की आधिकारिक वेबसाइट का संदर्भ देने की सलाह दी जाती है।
