एक सवाल जो हमेशा कर के मौसम के दौरान आता है, वह है: “क्या मुझे रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता है यदि मेरी आय बुनियादी छूट सीमा से नीचे है?”
पहली नज़र में जवाब स्पष्ट लगता है। कोई कर योग्य आय, कोई रिटर्न नहीं। लेकिन भारत का आयकर अधिनियम अकेले “आय” लेंस के माध्यम से चीजों को नहीं देखता है। और स्पष्ट रूप से, यह समझ में आता है।
इंस्टाग्राम पर उस एक दोस्त के बारे में सोचें, जिसका कार्यदिवस विदेशी छुट्टियों का एक धब्बा है। जब आप उनसे व्यक्तिगत रूप से मिलते हैं, तो वे शिकायत करते हैं: “दोस्त, मैं टूट गया हूं।” फिर भी वे किसी तरह से स्पेन और सेशेल्स में संगरिया को हर दूसरे सप्ताह में डुबो रहे हैं। आश्चर्य है कि गणित कैसे काम करता है? तो टैक्समैन है।
कर योग्य आय नहीं होने का मतलब यह नहीं है कि आप हुक से दूर हैं। कानून देखता है कि आप कैसे रहते हैं, खर्च करते हैं, और बचाते हैं – न केवल आप कैसे कमाते हैं। इसलिए यह कहता है: भले ही कोई कर योग्य आय न हो, कुछ लोगों को अभी भी रिटर्न दाखिल करना होगा। यह सरकार के बड़े वित्तीय चालों, भव्य जीवन शैली और लेनदेन पर नज़र रखने का तरीका है जो अन्यथा दरार के माध्यम से फिसल गया होगा।
मूल नियम
कंपनियों, लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (LLPS) और पार्टनरशिप फर्मों को कोई बच नहीं जाता है – उन्हें हर साल रिटर्न दाखिल करना होगा, भले ही उनके पास शून्य आय या नुकसान हो।
व्यक्तियों और अन्य लोगों के लिए, अधिनियम की धारा 139 (1) आपको एक रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता है यदि आपकी सकल कुल आय (धारा 80C, 80D, आदि के तहत कटौती से पहले) “कर के लिए अधिकतम राशि नहीं” से अधिक है।
यह वह हिस्सा जो लोगों को यात्रा करता है: वह है ₹2.5 लाख (पुराना शासन) या ₹3 लाख (नया शासन)?
इससे पहले, सीमा थी ₹2.5 लाख ₹वरिष्ठ नागरिकों के लिए 3 लाख, ₹सुपर-सीनियर के लिए 5 लाख)। लेकिन अब धारा 115BAC के तहत नया शासन डिफ़ॉल्ट बन गया है, एक बुनियादी छूट के साथ ₹3 लाख।
तो ट्रिगर कहा जा सकता है ₹3 लाख, नहीं ₹2.5 लाख। और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप किस शासन को अंततः चुनते हैं – कानून वित्त अधिनियम के तहत “अधिकतम राशि नहीं कराने के लिए कर के लिए प्रभार्य नहीं है”, जो है ₹3 लाख।
उस ने कहा, कई पेशेवर अभी भी आपकी आय के पार होने पर रिटर्न दाखिल करने की सलाह देते हैं ₹विवादों से बचने और एक साफ रिकॉर्ड बनाने के लिए 2.5 लाख।
यह सरल हिस्सा है। अब आइए कुछ कम-ज्ञात लेकिन समान रूप से महत्वपूर्ण ट्रिगर में जाएं।
छिपे हुए ट्रिगर
यहां तक कि अगर आपकी आय कर योग्य सीमाओं से कम है, तो आपको कुछ थ्रेसहोल्ड पार करने या कुछ लेनदेन करने पर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है।
यदि आपको इन स्थितियों में रिटर्न दाखिल करना होगा:
- रिफंड का दावा करना: आप रिटर्न दाखिल किए बिना स्रोत (टीडीएस/टीसीएस) पर कर कटौती या क्रेडिट की वापसी का दावा नहीं कर सकते।
- आगे के नुकसान को आगे बढ़ाना: भविष्य में कर देयता को कम करने के लिए।
- बड़े बिजली के बिल: यदि आपने अधिक खर्च किया है ₹बिजली पर एक साल में 1 लाख।
- विदेश यात्रा: अगर आपने अधिक खर्च किया ₹विदेशी यात्रा के लिए अपने आप या किसी और पर 2 लाख।
- विशाल जमा: यदि आपका कुल जमा एक या एक से अधिक चालू खातों में पार करता है ₹1 करोड़ ₹एक वर्ष में बचत खातों के लिए 50 लाख)।
- बिजनेस टर्नओवर: यदि आपकी सकल रसीदें या व्यवसाय से बिक्री से अधिक ₹60 लाख ₹पेशेवरों के लिए 10 लाख)।
- टीडीएस/टीसीएस सीमा: यदि आपकी फ़ाइल में टीडीएस और टीसीएस पार हो जाते हैं ₹एक वर्ष में 25,000 ( ₹निवासी वरिष्ठ नागरिकों के लिए 50,000)।
- विदेशी संपत्ति: यदि आप भारत में निवासी हैं और विदेशी बैंक खाते, संपत्ति, ब्याज, या यहां तक कि हस्ताक्षर करने वाले प्राधिकरण हैं।
- विदेशी आय पर कर राहत: अपनी विदेशी आय पर कर संधियों के तहत राहत का दावा करना।
सरकार ऐसा क्यों करती है?
यह सब बोझिल लग सकता है, लेकिन यह छोटे आदमी को परेशान करने के बारे में नहीं है। यह डेटा इकट्ठा करने और बड़े पैसे के प्रवाह पर नजर रखने के बारे में है। यदि कोई करोड़ों को करंट खातों में जमा करता है या विदेश में लाख खर्च करता है, तो कर विभाग एक पेपर ट्रेल चाहता है, भले ही व्यक्ति तकनीकी रूप से कोई कर न हो।
क्यों आपको स्वेच्छा से दाखिल करने पर विचार करना चाहिए
यहां तक कि अगर आपको टैक्स रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है, तो ऐसा करने से आपकी वित्तीय प्रोफ़ाइल को मजबूत किया जा सकता है, ऋण और वीजा अनुमोदन को गति दिया जा सकता है, यह सुनिश्चित करें कि रिफंड को सुचारू रूप से संसाधित किया जाए, और बाद में दस्तक देने की स्थिति में एक ढाल के रूप में कार्य करें। इसे अपने वार्षिक वित्तीय रिपोर्ट कार्ड के रूप में सोचें।
Vijaykumar Puri VPRP & Co LLP, चार्टर्ड अकाउंटेंट में एक चार्टर्ड अकाउंटेंट और पार्टनर है।
