परिणामस्वरूप, कुछ कृषि भूमि की बिक्री पूरी तरह से कर-मुक्त है, जबकि अन्य पर पूंजीगत लाभ कर लगता है। आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय कर योग्य और कर-मुक्त दोनों कृषि भूमि की बिक्री की रिपोर्ट करना आवश्यक है, लेकिन अलग-अलग शीर्षकों के तहत।
कृषि भूमि की बिक्री कब कर-मुक्त होती है?
केवल ग्रामीण कृषि भूमि की बिक्री पूंजीगत लाभ कर से मुक्त है। आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 2(14)(iii) के तहत, ग्रामीण कृषि भूमि को पूंजीगत संपत्ति के रूप में नहीं माना जाता है, जिससे यह कर-मुक्त हो जाती है।
कृषि भूमि की बिक्री कब करयोग्य हो जाती है?
कोई भी भूमि जो ग्रामीण कृषि भूमि नहीं है, उसे शहरी कृषि भूमि माना जाएगा, जिससे बाद की बिक्री पूंजीगत लाभ के तहत कर योग्य हो जाएगी।
आयकर कानून के तहत शहरी कृषि भूमि को पूंजीगत संपत्ति माना जाता है। कर उपचार इस बात पर निर्भर करता है कि जमीन बेचने से पहले कितने समय तक उसके पास थी:
- अल्पावधि पूंजीगत लाभ (STCG): यदि जमीन 2 साल तक के लिए रखी गई है, तो आपके आयकर स्लैब के अनुसार लाभ पर कर लगाया जाता है।
- दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी): यदि 2 वर्ष से अधिक समय तक रखा जाता है, तो इंडेक्सेशन लाभ के साथ लाभ पर 20% कर लगाया जाता है। करदाता (निवासी व्यक्ति) के पास इंडेक्सेशन लाभ के बिना 12.5% कर का भुगतान करने का विकल्प भी है।
कौन से कारक यह निर्धारित करते हैं कि यह ग्रामीण या शहरी कृषि भूमि है
आयकर अधिनियम कृषि भूमि को उसके स्थान और नगरपालिका से उसकी दूरी के आधार पर ग्रामीण या शहरी के रूप में वर्गीकृत करता है।
क्लियरटैक्स रिपोर्ट के अनुसार, कृषि भूमि के एक टुकड़े को ग्रामीण कृषि भूमि माना जाता है यदि:
- यह एक नगर पालिका के अधिकार क्षेत्र में स्थित है और इसकी जनसंख्या 10,000 से कम है, या
- यह नगर पालिका की सीमा के बाहर स्थित है, फिर मापी गई दूरी पर स्थित है:
- 10,000 से अधिक आबादी वाली नगर पालिका या छावनी बोर्ड की स्थानीय सीमा से 2 किमी से अधिक दूर।
- 6 किमी से अधिक 1 लाख से अधिक आबादी वाली नगर पालिका या छावनी बोर्ड की स्थानीय सीमा से।
- 10 लाख से अधिक आबादी वाली नगर पालिका या छावनी बोर्ड की स्थानीय सीमा से 8 किमी से अधिक दूर।
यदि कृषि भूमि इन शर्तों को पूरा नहीं करती है, तो इसे शहरी कृषि भूमि माना जाता है और तदनुसार कर लगाया जाता है।
आईटीआर में शहरी और ग्रामीण कृषि भूमि की बिक्री की रिपोर्ट कैसे करें?
चूंकि ग्रामीण कृषि भूमि एक पूंजीगत संपत्ति नहीं है, इसलिए ऐसी भूमि से उत्पन्न होने वाली किसी भी आय को संबंधित वित्तीय वर्ष में आयकर रिटर्न की अनुसूची ईआई (छूट आय) में प्रकट किया जाना चाहिए।
दूसरी ओर, शहरी कृषि भूमि को पूंजीगत संपत्ति के रूप में माना जाता है, और ऐसी संपत्तियों की बिक्री का खुलासा आईटीआर में अनुसूची सीजी (पूंजीगत लाभ) में किया जाना चाहिए।
शहरी कृषि भूमि की बिक्री पर टैक्स कैसे बचाएं?
आयकर अधिनियम की धारा 54बी के अनुसार, शहरी कृषि भूमि का विक्रेता बिक्री आय का पुनर्निवेश करके कर बचा सकता है। हालाँकि, उन्हें निम्नलिखित शर्तें पूरी करनी होंगी:
- पूंजीगत लाभ को दो साल के भीतर दूसरी कृषि भूमि खरीदने में पुनर्निवेशित किया जाना चाहिए।
यदि आप तुरंत पुनर्निवेश नहीं करना चाहते हैं, तो आप आईटीआर दाखिल करने की समय सीमा से पहले पूंजीगत लाभ को पूंजीगत लाभ खाता योजना (सीजीएएस) में जमा करना चुन सकते हैं।
