मैं संयुक्त अरब अमीरात में रहने वाला एक एनआरआई हूं। वित्त वर्ष 2023-24 के दौरान, मैंने परिवर्तनीय विदेशी मुद्रा के माध्यम से अर्जित शेयरों से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) पर विशेष एनआरआई कर प्रावधानों के लाभ का दावा किया था। मैंने एलटीसीजी कर छूट का दावा करने के लिए आय को नए शेयरों में निवेश किया था। मुझे पता है कि इस छूट का दावा करने के लिए मुझे शेयरों को कम से कम 3 साल तक रखना होगा। दुर्भाग्य से, मुझे फरवरी 2026 में शेयर बेचने होंगे। क्या वित्त वर्ष 2023-24 के लिए एलटीसीजी पर छूट उलट दी जाएगी, या क्या मुझे वित्त वर्ष 2025-26 में कर की पेशकश करने की आवश्यकता है?
-अनुरोध पर नाम रोक दिया गया
ऐसा प्रतीत होता है कि आप आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 115एफ के प्रावधानों का उल्लेख कर रहे हैं। धारा 115एफ को अनिवासी भारतीयों (एनआरआई) के लिए विशेष कर व्यवस्था के हिस्से के रूप में पेश किया गया था, ताकि सशर्त पूंजीगत लाभ कर राहत प्रदान करके निर्दिष्ट पात्र संपत्तियों में दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के पुनर्निवेश को बढ़ावा दिया जा सके, इस शर्त के अधीन कि ऐसी नई अर्जित संपत्ति कानून के तहत निर्धारित न्यूनतम लॉक-इन अवधि के लिए बरकरार रखी जाती है, और रिपोर्टिंग और आवश्यकताओं कर नियमों के अनुपालन के अधीन है।
इस धारा के तहत, जहां पूंजीगत लाभ छूट का दावा करने के उद्देश्य से अर्जित की गई नई संपत्ति उसके अधिग्रहण की तारीख से तीन साल की अवधि के भीतर बेची जाती है या अन्यथा धन में परिवर्तित की जाती है, तो पहले प्राप्त छूट को उलटना आवश्यक है। इस प्रकार छूट प्राप्त पूंजीगत लाभ की राशि को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ माना जाता है और उस वर्ष कर योग्य होता है जिसमें ऐसी नई संपत्ति बेची जाती है या परिवर्तित की जाती है।
तदनुसार, वित्त वर्ष 2023-24 (25% अतिरिक्त कर के साथ) के लिए अद्यतन रिटर्न दाखिल करने की कोई आवश्यकता नहीं है। इसके बजाय, आयकर अधिनियम के प्रावधानों के अनुसार, वापस ली गई छूट नई संपत्ति की बिक्री के वर्ष में कर योग्य होगी, जो आपके मामले में वित्त वर्ष 2025-26 होगी।
Harshal Bhuta is Partner at P. R. Bhuta & Co. CAs
