एनआरआई को अधिक कर का सामना करने का सबसे बड़ा कारण आयकर अधिनियम की धारा 195 के तहत स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) नियम है। निवासी विक्रेताओं के विपरीत, जहां संपत्ति का मूल्य अधिक होने पर टीडीएस आमतौर पर 1% होता है ₹50 लाख, एनआरआई से संपत्ति खरीदने वाले खरीदारों को पूंजीगत लाभ के प्रकार के आधार पर बहुत अधिक दरों पर टीडीएस काटना होगा।
एलटीसीजी और एसटीसीजी के मामलों में
यदि संपत्ति 24 महीने से अधिक समय तक रखने के बाद बेची जाती है, तो इसे दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) माना जाता है। 23 जुलाई, 2024 को या उसके बाद खरीदी गई संपत्तियों के लिए, एलटीसीजी पर इंडेक्सेशन लाभ के बिना 12.5% कर लगाया जाता है। उस तिथि से पहले खरीदी गई पुरानी संपत्तियों के लिए, लागू नियमों के आधार पर, इंडेक्सेशन लाभ के साथ 20% कर लागू हो सकता है।
यदि संपत्ति खरीद के 24 महीनों के भीतर बेची जाती है, तो इसे अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG) के रूप में माना जाता है, और लाभ पर लागू आयकर स्लैब दरों के अनुसार कर लगाया जाता है, जो बहुत अधिक हो सकता है। कई मामलों में, खरीदार अल्पकालिक लाभ के लिए लगभग 30% टीडीएस काटते हैं।
मूल पूंजीगत लाभ कर दर के अलावा, एनआरआई की कुल कर योग्य आय के आधार पर अधिभार और 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर भी लागू हो सकता है। इससे प्रभावी टीडीएस कटौती बढ़ जाती है और संपत्ति की बिक्री से प्राप्त अंतिम राशि पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ सकता है।
एक और बड़ी चिंता यह है कि टीडीएस अक्सर कुल बिक्री पर काटा जाता है, न कि केवल अर्जित वास्तविक लाभ पर। यह एनआरआई के लिए नकदी-प्रवाह की समस्या पैदा कर सकता है, खासकर यदि वास्तविक पूंजीगत लाभ उस राशि से बहुत कम है जिस पर टीडीएस काटा जाता है। इस बोझ को कम करने के लिए, एनआरआई फॉर्म 13 के माध्यम से कम टीडीएस प्रमाणपत्र के लिए आवेदन कर सकते हैं, जो पूर्ण बिक्री मूल्य के बजाय वास्तविक पूंजीगत लाभ के आधार पर कर कटौती की अनुमति देता है।
कानूनी तौर पर टैक्स बचाने के भी तरीके हैं. एनआरआई शर्तों के अधीन, भारत में किसी अन्य आवासीय संपत्ति या निर्दिष्ट पूंजीगत लाभ बांड में पूंजीगत लाभ का पुनर्निवेश करके धारा 54, 54एफ, और 54ईसी के तहत छूट का दावा कर सकते हैं। इससे अंतिम कर देनदारी काफी कम हो सकती है।
इसके अलावा, यदि एनआरआई विदेश में बिक्री आय स्थानांतरित करना चाहते हैं तो उन्हें प्रत्यावर्तन नियमों का उचित अनुपालन सुनिश्चित करना होगा। आमतौर पर, पैसा पहले एनआरओ खाते में जमा किया जाता है, और प्रत्यावर्तन के लिए बैंक दस्तावेज़ और सीए प्रमाणीकरण के साथ फॉर्म 15सीए और 15सीबी की आवश्यकता हो सकती है। कई बैंक जावक प्रेषण की अनुमति देने से पहले टीडीएस अनुपालन का सत्यापन भी करते हैं।
कर विशेषज्ञ कथित तौर पर यह जांचने की भी सलाह देते हैं कि क्या भारत और निवास के देश के बीच दोहरे कराधान बचाव समझौते (डीटीएए) के लाभ उपलब्ध हैं, क्योंकि इससे एक ही आय पर दो बार कर का भुगतान करने से बचने में मदद मिल सकती है।
एनआरआई के रूप में संपत्ति बेचना सिर्फ एक रियल एस्टेट लेनदेन नहीं है, यह एक कर-संवेदनशील वित्तीय निर्णय है जिसके लिए सावधानीपूर्वक योजना की आवश्यकता होती है। पूंजीगत लाभ वर्गीकरण और उच्च टीडीएस कटौती को समझने से लेकर धारा 54 और 54ईसी के तहत छूट का दावा करने तक, हर कदम सीधे प्राप्त अंतिम राशि को प्रभावित कर सकता है।
इन नियमों की अनदेखी करने से अतिरिक्त कर कटौती, प्रत्यावर्तन में देरी और अनुपालन संबंधी समस्याएं हो सकती हैं। उचित कर योजना, समय पर दस्तावेज़ीकरण और विशेषज्ञ मार्गदर्शन एनआरआई को देनदारियों को कम करने और उनके समग्र वित्तीय हितों की रक्षा करते हुए लेनदेन को सुचारू रूप से पूरा करने में मदद कर सकता है।
अस्वीकरण: यह लेख केवल सामान्य सूचनात्मक और शैक्षिक उद्देश्यों के लिए है और इसे मिंट की वित्तीय या निवेश सलाह के रूप में नहीं माना जाना चाहिए। पाठकों को सलाह दी जाती है कि वे कोई भी निवेश निर्णय लेने से पहले अपना स्वयं का शोध करें और एक योग्य वित्तीय सलाहकार से मार्गदर्शन लें।
