अनिवासी साधारण (एनआरओ) खाता
फेमा के तहत अनिवासी बनते ही एक भारतीय नागरिक को अपने सभी मौजूदा बैंक खातों को एनआरओ खाते के रूप में नामित कराना होगा। एनआरआई बनने के बाद वह किसी भी समय एनआरओ खाता भी खोल सकता है। एक विदेशी नागरिक जो पीआईओ नहीं है, वह भी भारत में रहने के दौरान एनआरओ खाता खोल सकता है। हालाँकि, पाकिस्तान या बांग्लादेश के नागरिकों को एनआरओ खाता खोलने के लिए आरबीआई की पूर्व अनुमति की आवश्यकता होती है। आप एनआरओ खाते को एकल खाते के रूप में या किसी निवासी या अनिवासी के साथ संयुक्त खाते के रूप में रख सकते हैं। एनआरओ खाते बचत, चालू, आवर्ती या सावधि जमा खाते हो सकते हैं और भारतीय रुपये में अंकित होते हैं। इन खातों को खाताधारक या निवासी पावर ऑफ अटॉर्नी धारक द्वारा संचालित किया जा सकता है।
आप बैंकिंग चैनलों के माध्यम से विदेश से अपने एनआरओ खाते में पैसा भेज सकते हैं। जब आप भारत में हों तो आपको मुद्रा घोषणा पत्र के साथ विधिवत समर्थित $5000 तक की विदेशी मुद्रा जमा करने की भी अनुमति है। इसके अलावा, आपकी सभी भारतीय आय जैसे किराया, लाभांश, पेंशन, भारतीय संपत्ति की बिक्री आय आदि को भी इस खाते में जमा किया जा सकता है। आप अपने रिश्तेदारों से भारतीय मुद्रा में लिए गए उपहार और ऋण को भी एनआरओ खाते में जमा कर सकते हैं।
आपको स्थानीय आयकर, यदि कोई हो, के भुगतान के बाद अपने एनआरओ खाते से एक वित्तीय वर्ष के दौरान विदेश में 10 लाख अमरीकी डालर तक स्थानांतरित करने की अनुमति है। खाते में शेष राशि का उपयोग किराए, करों के भुगतान और भारत में गैर-प्रत्यावर्तन आधार पर निवेश करने के लिए किया जा सकता है। एक बार जब आप फेमा के तहत निवासी बन जाते हैं, तो आपको भारत लौटने पर तुरंत बैंक को सूचित करना होगा।
अनिवासी बाह्य (एनआरई) खाता
आप फेमा के तहत अनिवासी बनने के बाद ही एनआरई खाता खोल सकते हैं। एनआरई खाते केवल एनआरआई द्वारा व्यक्तिगत रूप से खोले जा सकते हैं, इसलिए पावर ऑफ अटॉर्नी धारक किसी एनआरआई के लिए एनआरई खाता नहीं खोल सकता है। भारत में कोई भी व्यक्ति एक से अधिक एनआरई खाते रख सकता है। एनआरई खाते को भारतीय मुद्रा में भी दर्शाया जाता है। एनआरई खाता अकेले और संयुक्त रूप से भी खोला जा सकता है लेकिन केवल अन्य अनिवासी के साथ। कोई पाकिस्तानी या बांग्लादेशी नागरिक एनआरई खाता नहीं खोल सकता। एनआरओ खाते की तरह एनआरई खाता भी विभिन्न रूपों में हो सकता है, जैसे बचत, चालू, आवर्ती और सावधि जमा।
हालांकि भारत में बैंकों के साथ रखा गया एनआरई खाता भारत के बाहर रखे गए बैंक खाते की तरह है और इसमें से राशि को किसी अन्य एनआरई खाते में स्वतंत्र रूप से स्थानांतरित किया जा सकता है या बिना किसी सीमा या अनुमति के भारत के बाहर भेजा जा सकता है। चूंकि एनआरई खाते में शेष राशि स्वतंत्र रूप से भारत के बाहर भेजी जा सकती है, आरबीआई एनआरई खाते में केवल सीमित क्रेडिट की अनुमति देता है। भारत के बाहर से किसी भी स्वीकृत मुद्रा में भेजी गई कोई भी राशि आपके एनआरई खाते में स्वतंत्र रूप से जमा की जा सकती है। इसी प्रकार आपके विदेशी मुद्रा खाते पर आहरित चेक की आय के साथ-साथ भारत के बाहर जारी किए गए ड्राफ्ट या ट्रैवलर चेक की आय को भी एनआरई खाते में जमा किया जा सकता है। केवल प्रत्यावर्तन के आधार पर किए गए निवेश की बिक्री आय को भी एनआरई खाते में जमा किया जा सकता है। इसी प्रकार, भारत दौरे पर विदेशी मुद्रा घोषणा पत्र में घोषित कोई भी विदेशी मुद्रा भी एनआरई खाते में जमा की जा सकती है।
आप अपने एनआरई खाते में शेष राशि का उपयोग निवेश करने के लिए भी कर सकते हैं, चाहे प्रत्यावर्तन के आधार पर या अन्यथा या अपने गृह ऋण की ईएमआई के भुगतान के लिए। आपको भारत के साथ-साथ भारत के बाहर भी इन खातों में शेष राशि पर ऋण प्राप्त करने की अनुमति है। एनआरई खाते में शेष राशि को आपके एनआरओ खाते में स्वतंत्र रूप से स्थानांतरित किया जा सकता है, लेकिन रिवर्स यानी अपने एनआरओ खाते से एनआरई खाते में फिर से पैसा स्थानांतरित करने के लिए, आपको निर्धारित प्रक्रिया का पालन करना होगा। एक बार जब राशि आपके एनआरई खाते से एनआरओ खाते में स्थानांतरित हो जाती है, तो यह मुफ्त हस्तांतरणीयता चरित्र खो देती है, जो केवल एनआरई खाते में पैसे के साथ जुड़ी होती है। इसलिए अपना पैसा एनआरई खाते से एनआरओ खाते में स्थानांतरित करने से पहले दो बार सोचें।
भारत में ब्याज का कराधान
सभी एनआरओ खातों पर अर्जित ब्याज भारत में पूरी तरह से कर योग्य है और बैंकों को बचत बैंक खाते पर ब्याज सहित आपके एनआरओ खाते में किसी भी राशि को जमा करते समय स्रोत पर कर कटौती करने की आवश्यकता होती है, जिसके लिए स्रोत पर कर कटौती करने की कोई आवश्यकता नहीं है, बिना किसी बुनियादी सीमा के।
जब तक आप फेमा के तहत अनिवासी हैं, आपके एनआरई खाते पर अर्जित ब्याज पूरी तरह से कर मुक्त है। एनआरई खाते पर ब्याज आपके भारत आगमन की तारीख से पूरी तरह से कर योग्य हो जाएगा, जब तक कि आपने खातों को जारी रखने के लिए आरबीआई से अनुमति नहीं ली हो।
बलवंत जैन एक कर और निवेश विशेषज्ञ हैं। व्यक्त किये गये विचार व्यक्तिगत हैं।
