कर देनदारी के लिए होल्डिंग अवधि का आधार
यदि घर 24 महीने की होल्डिंग के बाद बेचा जाता है, तो लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की गणना घर की लागत को उसके शुद्ध बिक्री मूल्य से घटाकर की जाती है। इस प्रकार गणना की गई पूंजीगत लाभ पर 12.50% की एक समान दर से कर का भुगतान करना होगा। यदि आप एक निवासी व्यक्ति या एचयूएफ हैं, तो आपके पास 23 जुलाई 2024 से पहले खरीदे गए आवासीय घर के लिए या तो सादे दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 12.50% या अनुक्रमित दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 20% कर का भुगतान करने का विकल्प है।
इस पर कर की दर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ आपके टैक्स स्लैब पर ध्यान दिए बिना लागू है। यदि आपकी कोई अन्य आय नहीं है या आपकी अन्य आय कर योग्य सीमा से कम है, और आप कर उद्देश्यों के लिए निवासी हैं, तो आपके कर योग्य दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ को उस राशि से कम कर दिया जाएगा जिससे आपकी अन्य आय आपके लिए लागू मूल छूट सीमा से कम हो जाएगी। कृपया ध्यान दें कि अध्याय VIA के तहत कटौती, जैसे कि धारा 80सी, 80डी, 80जी, आदि के तहत उपलब्ध है, दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के खिलाफ उपलब्ध नहीं हैं।
यदि घर 24 महीने के भीतर बेचा जाता है, तो लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है और आपके स्लैब दर पर कर लगाया जाता है। करने का कोई विकल्प नहीं है टैक्स बचाएं ऐसे मुनाफ़े पर. यदि आप पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं तो यदि आपकी कर योग्य आय, इन अल्पकालिक लाभ लाभ सहित, 2.50 लाख से अधिक है, तो आपको कर का भुगतान करना होगा।
60 वर्ष से अधिक लेकिन 80 वर्ष से कम आयु वालों के लिए, छूट की सीमा 3 लाख है, और 80 वर्ष से अधिक आयु वालों के लिए, यदि ऐसा कुल योग पाँच लाख से अधिक नहीं है, तो कोई कर देयता नहीं है। कर योग्य आय की राशि की गणना जीवन भर के भुगतान जैसी विभिन्न कटौतियों को काटने के बाद की जाती है बीमामेडिक्लेम, पीपीएफ, या बैंक ब्याज आय, आदि। यदि आप नई कर व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं, तो लागू मूल छूट सीमा रुपये है। 4 लाख, चाहे आपकी उम्र कुछ भी हो।
टैक्स बचाने का पहला विकल्प- दूसरा आवासीय घर खरीदें
यदि आप घर की बिक्री की तारीख से दो साल के भीतर भारत में रेडी-टू-मूव-इन आवासीय घर खरीदने के लिए दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ का निवेश करते हैं, तो आप आवासीय घर की बिक्री पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के संबंध में छूट का दावा कर सकते हैं। यदि आपने आवासीय घर की बिक्री से एक वर्ष के भीतर पहले ही आवासीय घर खरीद लिया है, तो भी छूट का दावा किया जा सकता है। यदि आप घर या पुस्तक और निर्माणाधीन घर के स्वयं निर्माण का विकल्प चुनते हैं, तो आवासीय घर की बिक्री की तारीख से तीन साल के भीतर निर्माण पूरा करना होगा।
हालाँकि भारत में एक आवासीय घर की बिक्री से यह छूट एक आवासीय घर में निवेश पर उपलब्ध है, लेकिन आयकर कानून आपको जीवनकाल में एक बार एक आवासीय घर की बिक्री पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ को दो घरों में निवेश करने का अवसर देता है, बशर्ते कि दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की राशि दो करोड़ रुपये से अधिक न हो।
आपको कर योग्य दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की राशि का उपयोग घर खरीदने या अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख से पहले डेवलपर को भुगतान करने के लिए करना होगा। यदि आप ऐसा करने में सक्षम नहीं हैं, तो अप्रयुक्त राशि को “पूंजीगत लाभ खाता योजना” के तहत बैंक में जमा करना होगा। इस प्रकार जमा किए गए धन का उपयोग निर्धारित समय सीमा के भीतर उसी उद्देश्य के लिए किया जाना चाहिए, अन्यथा पूंजीगत लाभ खाते में अप्रयुक्त राशि उस वर्ष कर योग्य हो जाती है जिसमें तीन साल की अवधि समाप्त हो जाती है।
इस छूट का दावा करने के लिए, भुगतान की गई ब्रोकरेज, स्टाम्प ड्यूटी, पंजीकरण शुल्क और स्थानांतरण शुल्क आदि को नए घर की लागत में शामिल किया जाता है और तदनुसार नए की खरीद या निर्माण की मूल लागत के साथ छूट के लिए पात्र हैं। संपत्ति. इस प्रकार खरीदी गई गृह संपत्ति को 36 महीनों के भीतर स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है, ऐसा न करने पर पहले दावा की गई छूट उस वर्ष में उलट दी जाएगी जिसमें आप नया घर स्थानांतरित करते हैं।
निर्दिष्ट बांड की खरीद
आवासीय घर की बिक्री पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर बचाने का दूसरा विकल्प बिक्री की तारीख से छह महीने के भीतर पूंजीगत लाभ को कुछ निर्दिष्ट वित्तीय संस्थानों जैसे राष्ट्रीय राजमार्ग प्राधिकरण, ग्रामीण विद्युतीकरण निगम, रेलवे वित्त निगम, पावर वित्त निगम आदि के बांड में निवेश करना है।
बांड की एक समान अवधि पांच साल की होती है, जिसके दौरान किसी भी सुविधा का लाभ उठाने के लिए बांड को भुनाया या गिरवी रखा जा सकता है, अन्यथा छूट उलट जाती है। इन बॉन्ड्स पर आपको सालाना 5.25% ब्याज मिलता है। इन बांडों पर ब्याज पूरी तरह से कर योग्य है, लेकिन परिपक्वता आय कर मुक्त होती है।
एक महत्वपूर्ण बात जो आपको जाननी चाहिए वह यह है कि आप इन बांडों में एक वर्ष में 50 लाख से अधिक का निवेश नहीं कर सकते हैं, साथ ही एक वर्ष के लिए पूंजीगत लाभ लेनदेन के संबंध में भी। कृपया ध्यान दें कि एक ही घर की बिक्री के संबंध में दोनों विकल्पों के तहत छूट का दावा करने वाले करदाता पर कोई प्रतिबंध नहीं है।
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि दोनों मामलों में निवेश करना होगा भले ही आपको बेचे गए आवासीय घर के लिए पूर्ण बिक्री प्रतिफल प्राप्त न हुआ हो।
बलवंत जैन एक कर और निवेश विशेषज्ञ हैं और उनसे संपर्क किया जा सकता है jainbalwant@gmail.com और @जैनबलवंत अपना एक्स हैंडल चाहते हैं।
