ऐसा इसलिए है क्योंकि एचआरए एक वेतन-संबंधित छूट है जो केवल उन व्यक्तियों को उपलब्ध है जो इसे अपने मुआवजे पैकेज के हिस्से के रूप में प्राप्त करते हैं। हालाँकि, इसका मतलब यह नहीं है कि आयकर कानून में कोई अन्य प्रावधान नहीं हैं जो गैर-वेतनभोगी व्यक्तियों को किराए से संबंधित कटौती का दावा करने की अनुमति देते हैं।
करदाता जो आवासीय आवास के लिए किराए का भुगतान करते हैं लेकिन एचआरए प्राप्त नहीं करते हैं, वे कुछ शर्तों के अधीन, आयकर अधिनियम की धारा 80जीजी के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं। यह लाभ स्व-रोज़गार व्यक्तियों के साथ-साथ वेतनभोगी करदाताओं के लिए भी उपलब्ध है, जिन्हें अपने नियोक्ता से एचआरए नहीं मिलता है।
धारा 80जीजी के तहत कर लाभ का दावा कैसे करें?
इस कटौती का दावा करने के लिए, व्यक्ति को वास्तव में एक सुसज्जित या असज्जित घर का किराया देना होगा जो कि उनके स्वयं के निवास के रूप में है। करदाता को इस कर लाभ का दावा करने के लिए नीचे उल्लिखित शर्तों को भी पूरा करना होगा:
- आईटीआर को पुरानी व्यवस्था के तहत दाखिल करना होगा।
- किसी करदाता को वित्तीय वर्ष के दौरान किसी भी समय किसी नियोक्ता से एचआरए प्राप्त नहीं होना चाहिए या उस अवधि के लिए एचआरए छूट का दावा नहीं करना चाहिए।
- करदाता को नियत तिथि के भीतर फॉर्म 10बीए दाखिल करना होगा।
धारा 80जीजी के तहत अधिकतम कटौती सीमा
धारा 80जीजी के तहत कटौती निम्नलिखित में से न्यूनतम तक सीमित है:
- ₹5,000 प्रति माह ( ₹60,000 प्रति वर्ष)।
- धारा 80GG के तहत कटौती की अनुमति देने से पहले कुल आय का 25%
- धारा 80GG के तहत कटौती की अनुमति देने से पहले भुगतान किया गया वास्तविक किराया कुल आय का 10% घटा।
हालाँकि, इस कटौती का दावा करने के लिए, करदाताओं को फॉर्म 10BA जमा करना होगा, जो क्लियरटैक्स के अनुसार, यह पुष्टि करने के लिए एक घोषणा के रूप में कार्य करता है कि वे निर्धारित पात्रता शर्तों को पूरा करते हैं।
फॉर्म 10बीए कब जमा करना है और क्या विवरण आवश्यक हैं?
फॉर्म को ऑनलाइन दाखिल किया जाना चाहिए और अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख पर या उससे पहले जमा किया जाना चाहिए। अधिकांश व्यक्तिगत करदाताओं के लिए आईटीआर दाखिल करने की नियत तारीख, जिन्हें टैक्स ऑडिट की आवश्यकता नहीं है, 31 जुलाई, 2026 (वित्त वर्ष 2025-26 के लिए) है।
यहां वे विवरण दिए गए हैं जिनका उल्लेख फॉर्म 10बीए में किया जाना चाहिए:
- निर्धारिती का नाम और पैन
- निर्धारिती का पूरा पता
- कार्यकाल और किराया राशि
- किराया भुगतान मोड
- मकान मालिक का नाम और पता
- यदि किराया अधिक है तो मकान मालिक का पैन ₹1 लाख. यदि आपके मकान मालिक के पास पैन नहीं है, तो व्यक्ति को अपने नाम और पते के साथ मकान मालिक से एक घोषणा पत्र दाखिल करना चाहिए।
- एक घोषणा कि किसी अन्य गृह संपत्ति का स्वामित्व स्वयं निर्धारिती के पास या पति/पत्नी/नाबालिग बच्चे के नाम पर या उस एचयूएफ के पास नहीं है, जिसका वह सदस्य है।
क्या आप एचआरए छूट धारा 80जीजी दोनों के तहत कर लाभ का दावा कर सकते हैं?
नहीं, धारा 80जीजी के तहत एचआरए छूट और कटौती का एक साथ दावा नहीं किया जा सकता है। धारा 80GG विशेष रूप से उन करदाताओं के लिए है जिन्हें HRA लाभ नहीं मिलता है। इसलिए, व्यक्तियों को किसी भी लाभ का दावा करने से पहले अपने रोजगार की स्थिति और वेतन संरचना के आधार पर अपनी पात्रता का आकलन करना चाहिए।
यह भी ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि नई कर व्यवस्था के तहत एचआरए छूट और धारा 80जीजी कटौती दोनों उपलब्ध नहीं हैं।
