संसद ने संशोधित आयकर बिल 2025 को पारित किया, पहले के फरवरी के संस्करण में ड्राफ्टिंग ओवरसाइट्स को ठीक किया, जिसने रिफंड, कर कटौती की गई स्रोत (टीडीएस) नियमों, और संपत्ति आय कटौती पर भ्रम की स्थिति को उकसाया था। विशेषज्ञों का कहना है कि परिवर्तन स्पष्टता को बहाल करते हैं, लंबे समय तक प्रावधानों के साथ कानून को संरेखित करते हैं, और अनावश्यक मुकदमेबाजी को रोकने में मदद करेंगे।
“जब विधेयक को संसद में पेश किया गया था, तो उसे डॉ। पांडा की अध्यक्षता वाली चयन समिति को भेजा गया था। समिति ने व्यापार संघों, पेशेवरों और अन्य लोगों से प्रतिनिधित्व लिया था, और इसकी रिपोर्ट में कई सिफारिशें शामिल थीं। इन्हें वित्त मंत्रालय द्वारा स्वीकार किया गया था और परिवर्तनों के साथ संशोधित बिल आज पारित किया गया था,” दिनेश कानबार, सीईओ, सीईओ, ध्रुवा सलाहकारों ने कहा।
व्यक्तिगत करदाताओं के लिए, प्रमुख अपडेट बेल्टेड या संशोधित आईटीआर पर रिफंड को कवर करते हैं, एनआईएल टीडीएस प्रमाणपत्र, संपत्ति की आय पर मानक कटौती, और पूर्व-निर्माण होम लोन ब्याज कटौती।
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देर से या संशोधित रिटर्न पर रिफंड की अनुमति दी गई
सबसे प्रभावशाली परिवर्तनों में से एक बेल्टेड या सही फाइलिंग के लिए धनवापसी पात्रता को बहाल करता है।
फरवरी ड्राफ्ट के क्लॉज 263 (1) (ए) (ix) ने केवल तिथि पर या उससे पहले दायर रिटर्न तक रिफंड को प्रतिबंधित कर दिया था – आयकर अधिनियम, 1961 से एक महत्वपूर्ण प्रस्थान, जिसने बेल्टेड और संशोधित रिटर्न के लिए रिफंड की अनुमति दी।
“यह वास्तविक मामलों में कठिनाई का कारण हो सकता है जहां एक करदाता समय सीमा से अपनी वापसी दर्ज करने में असमर्थ था,” सचिन गर्ग, पार्टनर, नांगिया एंड कंपनी एलएलपी ने समझाया। “प्रतिबंध एक इच्छित नीति शिफ्ट नहीं था, बल्कि एक मसौदा निरीक्षण था।”
संशोधित बिल पूरी तरह से क्लॉज को हटा देता है, जो देर से या सही फाइलिंग में भी रिफंड का दावा करने के अधिकार को बहाल करता है। गर्ग ने कहा कि सुधार सुनिश्चित करता है कि करदाता अधिकार संरक्षित हैं और रिफंड दावों को गलत तरीके से प्रक्रियात्मक आधार पर पूरी तरह से इनकार नहीं किया जाता है।
निल टीडीएस प्रमाणपत्रों पर स्पष्टता
1961 के अधिनियम की धारा 197 के तहत, कोई कर देयता वाले करदाता बाद में अतिरिक्त कर कटौती और रिफंड दावों से बचने के लिए कम या शून्य टीडीएस प्रमाणपत्रों के लिए आवेदन कर सकते हैं। लेकिन फरवरी के मसौदे को केवल “कम” कटौती के लिए संदर्भित किया गया, जो कि NIL विकल्प को छोड़ देता है।
“जबकि यह तर्क दिया जा सकता है कि NIL निचले का एक सबसेट है, स्पष्ट शब्दों की अनुपस्थिति ने व्याख्या विवादों के लिए गुंजाइश बनाई है,” गर्ग ने कहा। स्पष्टता के बिना, उन्होंने चेतावनी दी, परिचालन मुद्दे और अनावश्यक मुकदमेबाजी का पालन किया जा सकता था।
संशोधित बिल मूल शब्दांकन को पुनर्स्थापित करता है, दोनों शून्य और निचले कटौती को कवर करता है। यह विशेष रूप से गैर-कर योग्य ब्याज आय वाले वरिष्ठ नागरिकों के लिए उपयोगी है।
“NIL TDS प्रमाणपत्र किसी भी करदाता के लिए प्रासंगिक है जिसकी आय कर योग्य नहीं है। उदाहरणों में एक करदाता शामिल हो सकता है जिसकी आय नीचे है ₹2.5 लाख थ्रेसहोल्ड या धारा 87A के तहत छूट के कारण कर योग्य नहीं है, या करदाता को नुकसान होता है या यहां तक कि एक अनिवासी भी एक डबल टैक्स परिहार समझौते के तहत एक लाभ के कारण गैर-करबिलिटी का दावा करता है, “गर्ग ने कहा।
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संपत्ति आय पर मानक कटौती
हाउस प्रॉपर्टी से आय के मामले में, संशोधित बिल भी मानक कटौती को लागू करने के लिए सही विधि को स्पष्ट करता है। हाउस प्रॉपर्टी से आय की गणना करते हुए, 1961 अधिनियम ने शुद्ध वार्षिक मूल्य पर 30% मानक कटौती को लागू किया – यानी, नगरपालिका करों के बाद वास्तव में भुगतान किया गया।
फरवरी के मसौदे की प्रारंभिक रीडिंग ने संदेह पैदा कर दिया था कि क्या कटौती सकल मूल्य पर या नगरपालिका करों के बाद लागू होगी। “अद्यतन पाठ अब यह स्पष्ट करता है कि मानक कटौती की गणना नगरपालिका करों को कम करने के बाद की जाती है,” कानबार ने कहा।
उन्होंने कहा कि यह मौजूदा अभ्यास के साथ निरंतरता को संरक्षित करता है और अनावश्यक विवादों से बचने के लिए कर योग्य आय में अनजाने में वृद्धि को रोकता है।
पूर्व-निर्माण ब्याज कटौती बरकरार रहती है
बिल किराये की संपत्तियों के लिए पूर्व-निर्माण ब्याज कटौती की उपलब्धता की पुष्टि करता है। 1961 के अधिनियम के तहत, यदि संपत्ति पांच साल के भीतर पूरी हो जाती है, तो निर्माण की अवधि से ब्याज का दावा उस वर्ष से पांच समान किस्तों में किया जा सकता है जिस वर्ष यह पहले जाने या कब्जा कर लिया जाता है।
“मूल मसौदे ने इस बारे में अनिश्चितता पैदा की कि क्या यह लाभ किराये की संपत्तियों के लिए जारी रहेगा या नहीं,” कानबार ने कहा। “स्पष्टीकरण यह स्पष्ट करता है कि कटौती बरकरार है।”
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उन्होंने संपत्ति निवेशकों के लिए इस राहत के महत्व पर जोर दिया: “करदाताओं ने जो पूरा होने से पहले पर्याप्त ब्याज लागत लगाते हैं, उन्हें सिर्फ इसलिए वंचित नहीं किया जाना चाहिए क्योंकि उनकी संपत्ति आत्म-कब्जे के बजाय किराए पर ली गई है।”
