अपनी आयकर रिटर्न दाखिल करते समय आपको इक्विटी ट्रेडिंग से संबंधित कर का इलाज या रिपोर्ट कैसे करना चाहिए, यह लेन-देन के प्रकार पर निर्भर करता है- आत्म-शक्ति और विकल्प (एफएंडओ), इंट्राडे ट्रेडिंग, या डिलीवरी-आधारित ट्रेडिंग।
डिलीवरी-आधारित ट्रेडिंग में एक ही ट्रेडिंग डे से परे स्टॉक रखना शामिल है और आवृत्ति के आधार पर या तो पूंजीगत लाभ या व्यावसायिक आय के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है।
एफएंडओ और अल्पकालिक वितरण ट्रेडों से आय को गैर-कल्पनाशील व्यावसायिक आय के रूप में माना जाता है, जबकि इंट्राडे ट्रेड, जहां स्टॉक को उसी दिन के भीतर खरीदा और बेचा जाता है, को कराधान उद्देश्यों के लिए सट्टा व्यावसायिक आय माना जाता है।
आपको अपने आयकर रिटर्न (ITR) में F & O या इंट्राडे ट्रेडों से आय की घोषणा करनी होगी चाहे आप कर कानूनों के अनुसार लाभ कमाएं या नहीं। यह सच है कि भले ही आपके पास कोई अन्य आय नहीं है और केवल इक्विटी ट्रेडिंग में नुकसान हुआ है।
मिंट विभिन्न ट्रेडिंग आय पर लागू कर नियमों को तोड़ता है ताकि आप उन्हें अपने आईटीआर में सुचारू रूप से रिपोर्ट कर सकें।
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व्यावसायिक आय: एफ एंड ओ और डिलीवरी ट्रेड
चूंकि एफएंडओ में व्यापार से मुनाफे या नुकसान को गैर-कल्पनाशील व्यावसायिक आय के रूप में माना जाता है, इसलिए उन्हें आईटीआर -3 रूप में घोषित किया जाना चाहिए-या आईटीआर -4 यदि आपने प्रिस्क्राइबिव टैक्सेशन स्कीम का विकल्प चुना है।
F & O व्यापारियों को खातों की पुस्तकों को बनाए रखने या विभिन्न परिस्थितियों में एक चार्टर्ड एकाउंटेंट से ऑडिट प्राप्त करने के लिए अनिवार्य किया जाता है। यदि आपका F & O टर्नओवर पार हो गया ₹2024-25 में 25 लाख या यदि पिछले तीन वित्तीय वर्षों में आपकी व्यावसायिक आय पार हो गई है ₹2.5 लाख, आपको खातों की एक पुस्तक बनाए रखने की आवश्यकता है।
हालांकि, खातों की एक पुस्तक को बनाए रखने के लिए सीए की आवश्यकता नहीं है और इसे दलालों द्वारा प्रदान किए गए पी एंड एल स्टेटमेंट से प्राप्त किया जा सकता है। टर्नओवर नुकसान और मुनाफे का शुद्ध योग है।
लेकिन आपको ऑडिट के लिए एक सीए को अनिवार्य रूप से संलग्न करना होगा यदि आपका टर्नओवर से अधिक हो ₹एक वित्तीय वर्ष में 10 करोड़ कम से कम 95% लेनदेन डिजिटल होने के साथ; और, टर्नओवर दहलीज है ₹2 करोड़।
अनिवार्य ऑडिट के लिए अन्य शर्त यह है कि यदि आप समय से पहले पिछले पांच वित्तीय वर्षों में प्रकल्पित कराधान योजना से बाहर निकलते हैं, तो टर्नओवर सीमा के बावजूद।
ऑडिट नियमों का अनुपालन नहीं करने से 0.5% तक के टर्नओवर का जुर्माना आकर्षित हो सकता है ₹1.5 लाख। ऑडिट मामलों की कर फाइलिंग की समय सीमा 30 सितंबर है।
आप ब्रोकरेज फीस, प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी), ट्रेडिंग प्लेटफॉर्म सब्सक्रिप्शन, डीमैट शुल्क, लैपटॉप या फोन पर मूल्यह्रास, और उपयोग किए गए शैक्षिक उपकरण जैसे कि भुगतान किए गए पाठ्यक्रम जैसे कि विशेष रूप से एफएंडओ ट्रेडिंग के संबंध में विशेष रूप से किए गए खर्चों में कटौती कर सकते हैं।
डिलीवरी ट्रेडिंग में, कर उपचार ट्रेडिंग की प्रकृति पर निर्भर करता है।
विशेषज्ञों के अनुसार, स्टॉक ट्रेडिंग को व्यावसायिक आय के रूप में माना जाना है यदि यह एक व्यक्ति का प्राथमिक कार्य और आय है।
हालांकि, कई वेतनभोगी व्यक्तियों ने भी लगातार स्टॉक खरीदने और बेचने के लिए लिया है। जामनगर स्थित चार्टर्ड अकाउंटेंट, जिगर मंसता ने कहा, केंद्रीय करों के केंद्रीय बोर्ड के दिशानिर्देशों के अनुसार, यह वेतनभोगी व्यक्तियों के विवेक पर निर्भर है कि वे शेयरों और प्रतिभूतियों में अपने निवेश को व्यवसाय या पूंजीगत संपत्ति के रूप में घोषित करें।
“महत्वपूर्ण बात यह है कि वेतनभोगी व्यक्ति को जो रुख लगता है, उसे बाद के वर्षों में नहीं बदला जा सकता है,” मानसता ने कहा। “उदाहरण के लिए, आप इस वर्ष पूंजीगत लाभ के रूप में स्टॉक ट्रेडों से लाभ को वर्गीकृत करते हैं, लेकिन अगले साल यदि आप नुकसान करते हैं (और) आप उन्हें अन्य आय के खिलाफ सेट करने के लिए व्यावसायिक आय के रूप में वर्गीकृत करना चाहते हैं, तो इसे CBDT के परिपत्र के अनुसार अनुमति नहीं है।”
इस अंतर के कई निहितार्थ हैं:
- आईटीआर -2 के तहत पूंजीगत लाभ की सूचना दी जानी है, जबकि आईटीआर -3 में व्यावसायिक आय की सूचना दी जानी चाहिए।
- यदि डिलीवरी-आधारित ट्रेडिंग से आपकी आय को व्यावसायिक आय के रूप में वर्गीकृत किया गया है, तो आप एफएंडओ व्यापारियों के समान बहीखाता और ऑडिट नियमों के अधीन होंगे।
- पूंजीगत घाटे को केवल अन्य पूंजीगत लाभ के खिलाफ ऑफसेट किया जा सकता है, जबकि व्यावसायिक घाटे में व्यापक सेट-ऑफ विकल्प हैं, जिसमें किराये की आय, ब्याज और अन्य व्यावसायिक आय शामिल हैं।
सट्टा व्यवसाय: इंट्राडे ट्रेडिंग
इंट्राडे स्टॉक ट्रेडिंग अधिक प्रतिबंधों के साथ आता है, हालांकि यह आईटीआर -3 या आईटीआर -4 के तहत भी दायर किया गया है। ऐसा इसलिए है क्योंकि इसे सट्टा व्यवसाय के रूप में माना जाता है।
एफ एंड ओ नुकसान के विपरीत, इंट्राडे ट्रेडिंग से नुकसान को केवल अन्य सट्टा आय के खिलाफ समायोजित किया जा सकता है, जैसे कि सट्टेबाजी या घुड़दौड़ से लाभ।
डिलीवरी-आधारित और एफएंडओ व्यापारियों के लिए अनुमति के 8 साल के बजाय, आगे के नुकसान को आगे बढ़ाने के लिए खिड़की भी 4 साल से कम है।
लेखांकन, टर्नओवर थ्रेसहोल्ड और ऑडिट प्रयोज्यता के लिए मानदंड एफएंडओ के लिए समान हैं।
