फॉर्म 15जी और फॉर्म 15एच दोनों को अब एक एकल, एकीकृत फॉर्म 121 से बदल दिया गया है। पुराने फॉर्म विशेष रूप से कम कर योग्य आय वाले व्यक्तियों और वरिष्ठ नागरिकों द्वारा अनावश्यक टीडीएस कटौती को रोकने के लिए उपयोग किए जाते थे।
इस बीच, फॉर्म 121 भी यही उद्देश्य पूरा करता है। इसका उपयोग करदाता टीडीएस से बचने के लिए कर सकते हैं यदि वर्ष के लिए उनकी कर देयता शून्य है। इस घोषणा के आधार पर, भुगतानकर्ता करदाता को देय आय या क्रेडिट पर कर नहीं काटेगा।
करदाताओं के लिए क्या बदल गया है?
फॉर्म 121 एक बड़े परिवर्तन का प्रतिनिधित्व करता है क्योंकि यह पूर्व फॉर्म 15जी और 15एच को एक ही घोषणा में एकीकृत करता है। पहले, करदाताओं को अपनी उम्र के आधार पर दो फॉर्मों में से एक का चयन करना होता था- 60 वर्ष से कम उम्र के व्यक्तियों के लिए फॉर्म 15जी और वरिष्ठ नागरिकों के लिए फॉर्म 15एच।
पुरानी कर व्यवस्था के तहत मूल छूट सीमा है ₹60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए 2,50,000, और ₹वरिष्ठ नागरिकों के लिए 3,00,000। नई कर व्यवस्था के तहत यह सीमा है ₹सभी व्यक्तियों के लिए 4,00,000।
अब जबकि पुराने फॉर्म ख़त्म कर दिए गए हैं, यह आयु-आधारित भेद अब लागू नहीं है। सरकार ने एक एकल, आयु-तटस्थ प्रारूप पेश किया है जो आवश्यक जानकारी एकत्र करता है।
एकीकृत फॉर्म अपनाने के फायदों के बारे में बोलते हुए, विभवंगल अनुकुलकरा प्राइवेट लिमिटेड के प्रबंध निदेशक, सिद्धार्थ मौर्य ने कहा कि यह दृष्टिकोण “फॉर्म चयन दुविधा को कम करता है और डुप्लिकेट जानकारी के बोझ को कम करता है। फॉर्म की स्पष्टता और सरलता इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग प्रक्रिया को बहुत आसान बनाती है, खासकर कम-अनुभवी करदाताओं के लिए।”
शून्य कर देयता आवश्यकता से परे, फॉर्म 121 में परिवर्तन दो गैर-परक्राम्य डिजिटल पूर्वापेक्षाएँ प्रस्तुत करता है:
- अनिवार्य आईटीआर इतिहास: एक करदाता पिछले दो कर वर्षों के लिए अपनी आयकर फाइलिंग स्थिति का खुलासा करना होगा। यदि आप कर योग्य आय होने के बावजूद फाइल करने में असफल रहे, तो सिस्टम आपको “विशिष्ट व्यक्ति” के रूप में चिह्नित करता है, जिससे फॉर्म की परवाह किए बिना उच्च टीडीएस दरें शुरू हो जाती हैं।
- पैन-आधार लिंकेज: आपका पैन आधार से जुड़ा और सक्रिय होना चाहिए। पेशे से चार्टर्ड अकाउंटेंट और टैक्सोसिटी.कॉम के संस्थापक जतिन गोयल के अनुसार, एक निष्क्रिय पैन का फॉर्म 121 को अमान्य करना एक घातक अनुपालन त्रुटि है, जो नए नियामक ढांचे के तहत 20% टीडीएस दर को अनिवार्य करता है।
फॉर्म 121 के तहत कवर की गई आय
गोयल के अनुसार, फॉर्म 121 विशिष्ट घरेलू राजस्व धाराओं पर टीडीएस को रोकने के लिए अनिवार्य माध्यम है। घोषित आय श्रेणियों में शामिल हैं:
- ब्याज आय: बैंक एफडी, आरडी, डाकघर योजनाओं और कॉर्पोरेट बॉन्ड से भुगतान।
- लाभांश: इक्विटी शेयरों और म्यूचुअल फंड इकाइयों से भुगतान।
- किराये की आय: पट्टा भुगतान जो वैधानिक सीमा सीमा से अधिक है
- ईपीएफ और बीमा: समय से पहले निकासी और कर योग्य बीमा आय या कमीशन।
जबकि आप वेतन या व्यावसायिक आय पर टीडीएस रोकने के लिए फॉर्म 121 का उपयोग नहीं कर सकते हैं, इन आंकड़ों को आपकी “अनुमानित कुल आय” गणना में शामिल किया जाना चाहिए, गोयल ने कहा, उनका समावेश यह सत्यापित करने के लिए महत्वपूर्ण है कि सभी मदों में आपकी कुल आय मूल छूट सीमा के भीतर रहती है, इस प्रकार आपकी घोषणा की कानूनी वैधता सुनिश्चित होती है।
यूआईएन प्रणाली
टीडीएस रिटर्न दाखिल करने के लिए फॉर्म 121 की एक नई सुविधा यूआईएन या विशिष्ट पहचान संख्या है। यूआईएन का उद्देश्य संख्या के तहत नोटिस और दावों का पता लगाकर टीडीएस दाखिल करने में पारदर्शिता और जवाबदेही बढ़ाना है।
गोयल ने बताया, “यह कर अधिकारियों के लिए महत्वपूर्ण है क्योंकि यूआईएन बैंकों और कंपनियों को टीडीएस दावों को जमा करने का आकलन और पुष्टि करने में मदद करता है। यूआईएन कई टीडीएस दावों को गलत तरीके से दाखिल करने से भी रोकता है।”
बचने योग्य मुख्य गलतियाँ
करदाताओं को टीडीएस रिटर्न से अधिकतम लाभ पाने के लिए कुछ त्रुटियों से बचने की सलाह दी जाती है। क्लियरटैक्स की कर विशेषज्ञ चांदनी आनंदन ने चेतावनी दी कि कई गलतियों के कारण कर नोटिस और जुर्माना हो सकता है।
यहां कुछ प्रमुख गलतियां दी गई हैं जिनसे हर किसी को बचना चाहिए:
- देर से दाखिल करना: आपको अप्रैल में दाखिल करना होगा; एक बार टैक्स काटने के बाद बैंक उसे वापस नहीं कर सकते।
- एकल फाइलिंग मिथक: आपको प्रत्येक भुगतानकर्ता/बैंक को एक अलग फॉर्म 121 जमा करना होगा।
- निष्क्रिय पैन: यदि पैन आधार से लिंक नहीं है, तो आपको अनिवार्य 20% टीडीएस दर का सामना करना पड़ेगा।
- स्वतः-अनुमोदन पर अत्यधिक निर्भरता: एकाधिक सबमिशन के लिए भुगतानकर्ता के विवेक की आवश्यकता होती है। यथार्थवादी अपेक्षाओं के साथ संरेखित न होने वाली आय प्रोफ़ाइल जांच को आमंत्रित कर सकती है।
- आईटीआर लिंकेज की उपेक्षा: भले ही छूट हो, ऑडिट-प्रूफ़िंग के लिए आईटीआर अनुसूची टीडीएस में कुल रिपोर्ट करें।
अस्वीकरण: यह कहानी केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए है। ऊपर दिए गए विचार और सिफारिशें व्यक्तिगत विश्लेषकों या कंपनियों के हैं, न कि मिंट के। हम निवेशकों को कोई भी निवेश और वित्तीय निर्णय लेने से पहले प्रमाणित विशेषज्ञों से जांच करने की सलाह देते हैं।
