भारतीय निवासियों को प्रत्यक्ष इक्विटी, ऋण उपकरण और म्यूचुअल फंड सहित वित्तीय परिसंपत्तियों की एक श्रृंखला में भारत के बाहर निवेश करने की अनुमति है। उदारीकृत प्रेषण योजना (LRS) के तहत, व्यक्ति ऐसे उद्देश्यों के लिए प्रति वित्तीय वर्ष 2.5 लाख USD तक का भुगतान कर सकते हैं। ये प्रेषण स्रोत (टीसीएस) पर एकत्र किए गए कर के अधीन हैं, जिसे आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय नियमित कर देयता के खिलाफ क्रेडिट के रूप में दावा किया जा सकता है।
अमेरिकी निवेश पर पूंजीगत लाभ
अमेरिकी बाजार में किए गए निवेशों को भारत में कर उद्देश्यों के लिए पूंजीगत संपत्ति के रूप में माना जाता है। घरेलू निवेशों के समान, कर क्षमता होल्डिंग अवधि पर निर्भर करती है:
अल्पकालिक पूंजीगत संपत्ति: अमेरिका-सूचीबद्ध कंपनियों के शेयर 24 महीने से कम समय के लिए आयोजित किए गए। इस तरह के निवेशों से लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है और व्यक्तिगत निवेशक की लागू आयकर स्लैब दर पर कर लगाया जाता है।
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दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति: 24 महीने या उससे अधिक के लिए आयोजित शेयरों को दीर्घकालिक पूंजीगत परिसंपत्तियों के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। इस तरह के निवेशों पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) पर 12.5 प्रतिशत की विशेष रियायती दर पर कर लगाया जाता है।
अग्रिम कर देयता
चूंकि पूंजीगत लाभ कुल कर योग्य आय का हिस्सा है, इसलिए निवेशक उन पर अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं। यह वित्तीय वर्ष के दौरान चार तिमाही किस्तों में किया जाना है। अग्रिम कर में गैर-भुगतान या कमी आयकर अधिनियम के तहत ब्याज को आकर्षित कर सकती है।
उपलब्ध छूट
विदेशी इक्विटी पर अर्जित दीर्घकालिक लाभ के लिए, एक निवेशक आयकर अधिनियम की धारा 54F के तहत छूट का दावा कर सकता है। यह छूट उपलब्ध है यदि शुद्ध बिक्री की आय भारत में एक आवासीय संपत्ति में पुनर्निवेशित हो, कानून में निर्धारित समय -सीमा और शर्तों के भीतर।
आईटीआर में प्रकटीकरण आवश्यकताएं
विदेशी संपत्ति रखने वाले भारतीय करदाताओं को रिटर्न दाखिल करते समय पूर्ण खुलासे प्रदान करना चाहिए। विशेष रूप से:
अमेरिकी कंपनियों के शेयरों सहित विदेशी परिसंपत्तियों का विवरण, ITR-2 या ITR-3 के FA (विदेशी संपत्ति) अनुसूची में खुलासा किया जाना चाहिए।
यह प्रकटीकरण संबंधित वर्ष के 31 दिसंबर तक किया जाना है, भले ही आईटीआर 31 मार्च को समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष से संबंधित है।
ऐसी विदेशी परिसंपत्तियों से प्राप्त किसी भी आय को भी रिटर्न में उचित आय प्रमुखों के तहत रिपोर्ट करने की आवश्यकता है।
गैर-प्रकटीकरण के लिए दंड
विदेशी निवेश और आय की रिपोर्ट करने में विफलता काले धन (अज्ञात विदेशी आय और परिसंपत्तियों) के तहत गंभीर दंड और अभियोजन को आकर्षित कर सकती है और कर अधिनियम, 2015 को लागू कर सकती है। इसलिए, करदाताओं को दृढ़ता से सलाह दी जाती है कि वे अपने रिटर्न दाखिल करते हुए प्रकटीकरण आवश्यकताओं का पालन करें।
