पिछले कुछ वर्षों में, दो बड़ी पारियों ने बदल दिया है कि कैसे भारतीय अपने करों की योजना बनाते हैं: नए कर शासन की शुरूआत और पूंजीगत लाभ कराधान में परिवर्तन। पर टकसाल मनी फेस्टिवलएसर टैक्स एंड कॉर्पोरेट सर्विसेज के चार्टर्ड अकाउंटेंट प्रकाश हेगड ने छोटे करदाताओं के लिए इन परिवर्तनों का क्या मतलब है और सरलीकरण मायावी क्यों बना हुआ है, यह टूट गया।
पुराना बनाम नया कर शासन
अधिकांश वेतनभोगी करदाताओं के लिए, हेगड़े के अनुसार, नया शासन अब सीधा विकल्प है।
“जब तक आपकी छूट और कटौती मोटे तौर पर अधिक न हो ₹7.75 लाख सालाना, नया शासन कहीं अधिक समझ में आता है, “उन्होंने समझाया।
उन्होंने उच्च मानक कटौती के अतिरिक्त भत्तों पर भी प्रकाश डाला ₹75,000 (बनाम) ₹50,000 पुराने शासन में), एक अधिक उदार राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली योगदान छूट और ऊपर आय के साथ अल्ट्रा-हाई कमाने वालों के लिए 37% के बजाय 25% की अधिभार दर ₹5 करोड़।
जबकि कुछ पुराने शासन के साथ हाउस रेंट भत्ता और धारा 80 सी के तहत निवेश जैसे कटौती को अधिकतम करने के लिए जारी हैं, नए शासन की सादगी अक्सर कर-बचत निवेशों के प्रयास से आगे निकल जाती है।
पूंजीगत लाभ अभी भी एक गाँठ समस्या है
अधिकांश परिसंपत्तियों पर पूंजीगत लाभ कर नियमों को 23 जुलाई 2024 से बदल दिया गया था। इक्विटी और रियल एस्टेट सहित अधिकांश पूंजीगत परिसंपत्तियों के लिए सूचकांक के बिना एक समान दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर 12.5% की शुरुआत की गई थी।
अचल संपत्ति पर मुद्रास्फीति समायोजन (सूचकांक) को हटाने से पहले करदाताओं ने अधिग्रहण या सुधार की लागत को बढ़ाने की अनुमति दी, जिससे कर योग्य लाभ कम हो गया, सबसे बड़ा बदलाव था। हालांकि, झटका को नरम करने के लिए, सरकार ने 23 जुलाई 2024 से पहले खरीदे गए अचल संपत्ति (भूमि या भवन) के लिए एक दादा प्रावधान पेश किया, जिससे करदाताओं को सूचकांक के बिना नए 12.5% दर के निचले हिस्से और सूचकांक के साथ पुराने 20% दर के बीच चयन करने की अनुमति मिली।
लेकिन यह चेतावनी और दोहरी गणना के साथ आता है।
“आप उन नुकसानों को सेट नहीं कर सकते जो अनुक्रमित गणना से उत्पन्न हो सकते हैं। इसके अलावा, पूर्ण अनिंडेक्स्ड लाभ अभी भी कुल आय में जोड़े जाते हैं, जो आपकी शुद्ध आय को अधिभार स्तरों से ऊपर धकेल सकता है,” हेगडे ने कहा।
सुधारों के बावजूद, रियल एस्टेट महत्वपूर्ण कर लाभों का आनंद लेना जारी रखती है। धारा 54 और 54F पुनर्निवेश लाभ की अनुमति देते हैं, ऋण ब्याज में कटौती की जा सकती है, और लेट-आउट संपत्ति आगे के राइट-ऑफ उत्पन्न करती है।
“यहां तक कि हाल के परिवर्तनों के साथ, संपत्ति इक्विटी या बॉन्ड के लिए अनुपलब्ध कर उत्तोलन की पेशकश करना जारी रखती है,” हेगड ने कहा।
कर्मचारी बनाम सलाहकार: एक जोखिम भरा स्विच
एक अन्य प्रमुख कर मामले पर चर्चा की गई थी कि कैसे यह हाल ही में वेतनभोगी पेशेवरों के लिए एक प्रवृत्ति बन गई है कि वे कर्मचारी की स्थिति से सलाहकारों को कम करों तक स्थानांतरित करने पर विचार करें। लेकिन हेगड़े ने सावधानी बरती। बड़ी कंपनियां शायद ही कभी इसकी अनुमति देती हैं, और अधिकारियों ने ऐसी व्यवस्थाओं की जांच की।
“यदि आप एक सलाहकार लेबल के तहत समान भूमिकाओं और जिम्मेदारियों के साथ जारी रखते हैं, तो कर अधिकारी अभी भी आपको एक कर्मचारी के रूप में मान सकते हैं,” उन्होंने समझाया।
इसके अलावा, ऐसे मामलों में एक अनुमानित योजना का चयन करना जोखिम भरा है। गैर-निर्दिष्ट क्षेत्रों में पेशेवरों के लिए, प्रकल्पित कराधान नियम आकर्षक लग सकते हैं, लेकिन केवल 6% सकल प्राप्तियों की घोषणा करने से लाल झंडे बढ़ सकते हैं।
“मुकदमेबाजी के जोखिम बढ़ते हैं यदि रिपोर्ट की गई आय टर्नओवर का 6% है, लेकिन दृश्यमान जीवन शैली या निवेश आय की रिपोर्ट से अधिक है,” हेगडे ने समझाया।
यह स्विच एक साधारण कर हैक नहीं है, और प्रत्येक मामले को ध्यान से आंका जाना चाहिए, उन्होंने कहा।
अनुपालन में जटिलता
दर्शकों के सवालों ने एक और विषय पर प्रकाश डाला: कर अनुपालन की सरासर कठिनाई। पूंजीगत लाभ के आसपास भ्रम के लिए मार्गदर्शन मूल्यों के आधार पर संपत्ति के मूल्यांकन से, यहां तक कि बुनियादी गणनाओं को अक्सर पेशेवर सहायता की आवश्यकता होती है।
“भारत का कर कोड औपनिवेशिक-युग की जटिलता को वहन करता है। यहां तक कि चार्टर्ड एकाउंटेंट को सलाह देने से पहले कई प्रावधानों की जांच करने की आवश्यकता होती है। जब तक सरलीकरण होता है, करदाता विशेषज्ञों पर निर्भर रहेंगे,” हेगडे ने निष्कर्ष निकाला, यह कहते हुए कि नया आईटी अधिनियम भी जटिलताओं को कम करने में विफल रहा है।
