भवन कक्कड़, चार्टर्ड अकाउंटेंट और कक्कड़ एंड कंपनी के संस्थापक, ने कहा कि यह रियल एस्टेट और फर्नीचर, सफेद सामान और अन्य घरेलू सामानों जैसे वस्तुओं के बीच बिक्री मूल्य को विभाजित करने के लिए आवासीय संपत्ति लेनदेन में तेजी से आम हो रहा है।
इस रणनीति का उपयोग अक्सर विक्रेताओं द्वारा अपने पूंजीगत लाभ कर बोझ को कम करने के लिए किया जाता है। लेकिन विशेषज्ञों ने चेतावनी दी है कि इस तरह की वस्तुओं के मूल्य को खत्म करना – विशेष रूप से वृत्तचित्र प्रमाण की अनुपस्थिति में, बैकफायर कर सकते हैं। दृष्टिकोण इस धारणा पर टिका है कि कर अधिकारी शायद ही कभी साज -सज्जा को सत्यापित करते हैं, हेरफेर के लिए जगह छोड़ देते हैं।
घर की बिक्री के हिस्से के रूप में बेचे जाने वाले फर्नीचर करों को कम करने में मदद कर सकते हैं, अगर सही तरीके से संभाला जाए।
सही तरीका
सबसे पहले, एक घर के साथ बेचे जाने वाले फर्नीचर को पूंजीगत लाभ की गणना करते समय “सुधार की लागत” के रूप में नहीं माना जा सकता है। इसे एक अलग लेनदेन के रूप में माना जाना चाहिए, जो संपत्ति के कुल बिक्री मूल्य से अलग है।
यह पृथक्करण दो प्रमुख लाभ प्रदान करता है: यह संपत्ति के लिए समग्र बिक्री विचार को कम करता है, जिससे पूंजीगत लाभ कर को कम किया जाता है, और यह उस हिस्से को स्टैम्प ड्यूटी से बाहर करता है। भारतीय कर कानूनों के तहत, फर्नीचर को एक पूंजीगत संपत्ति के बजाय “व्यक्तिगत प्रभाव” के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, जिसका अर्थ है कि इसकी बिक्री से आय पर कर नहीं लगाया जाता है।
इसे ठीक से करने के लिए, कक्कड़ ने कहा कि विक्रेताओं को फर्नीचर और जुड़नार की बिक्री का दस्तावेजीकरण करते हुए एक अलग समझौता तैयार करना चाहिए। समझौते को या तो प्रत्येक आइटम के उचित बाजार मूल्य को सूचीबद्ध करना चाहिए या खरीदार और विक्रेता द्वारा सहमत एक समेकित राशि को रिकॉर्ड करना चाहिए।
हालांकि, इसे अतिरंजित नहीं किया जाना चाहिए और फर्नीचर के प्रचलित बाजार मूल्य के अनुसार होना चाहिए।
यदि घोषित मूल्य फुलाया जाता है और इसमें विश्वसनीय चालान का अभाव होता है, तो कर विभाग लेनदेन को चुनौती दे सकता है, और विक्रेता पूर्ण घोषित राशि पर पूंजीगत लाभ कर के लिए उत्तरदायी हो सकता है।
प्रलेखन द्वारा समर्थित एक अलग समझौता, पारदर्शिता सुनिश्चित करता है और कर अधिकारियों से प्रश्नों की स्थिति में दोनों पक्षों की रक्षा कर सकता है।
समझौते को मजबूत करने के लिए, विक्रेताओं को बेची गई वस्तुओं के लिए मूल चालान संलग्न करना चाहिए। अनौपचारिक या अस्थायी बिल, जिन्हें अक्सर जीएसटी को बायपास करने के लिए जारी किया जाता है या जब भुगतान नकद में किया जाता है, तो जांच के तहत पकड़ नहीं होगी।
यदि चालान उपलब्ध नहीं हैं, लेकिन डिजिटल भुगतान के माध्यम से खरीदारी की गई थी, तो एक बैंक स्टेटमेंट लेनदेन के वैध प्रमाण के रूप में काम कर सकता है, कर विशेषज्ञों का कहना है।
क्या फर्नीचर के रूप में योग्य है?
यह जानना भी महत्वपूर्ण है कि कौन से आइटम “व्यक्तिगत प्रभाव” के रूप में योग्य हैं।
कक्कड़ ने समझाया: “परिधान, फर्नीचर, कार, स्कूटर, टीवी, रेफ्रिजरेटर, संगीत वाद्ययंत्र, बंदूक, रिवाल्वर, जनरेटर, आदि, व्यक्तिगत प्रभाव हैं। लेकिन एसीएस और अन्य निश्चित विद्युत वस्तुओं को बिक्री विचार के द्विभाजन के लिए व्यक्तिगत प्रभाव नहीं माना जा सकता है।”
पुरातात्विक कलाकृतियों, कलाकृति, और कीमती धातुओं जैसे आइटम, भले ही व्यक्तिगत रूप से उपयोग किया जाता है, को इस श्रेणी से बाहर रखा जाता है और इसे अलग तरह से घोषित किया जाना चाहिए।
खरीदारों को भी ध्यान देना चाहिए: फर्नीचर और फिक्स्चर की ओर किए गए किसी भी भुगतान को पुनर्विक्रय के दौरान संपत्ति की अधिग्रहण लागत में नहीं जोड़ा जा सकता है, जो भविष्य के कर देनदारियों को प्रभावित कर सकता है।
एक गलत घोषणा के परिणाम
यदि कोई विक्रेता एक उचित समझौते और वैध सहायक चालान के बिना फर्नीचर की बिक्री को अलग से घोषित करने की कोशिश करता है, और मामला कर जांच के तहत आता है, तो प्रमाण का बोझ पूरी तरह से विक्रेता के साथ होता है। यदि वे एक ऑडिट के दौरान मूल्यों को सही ठहराने में विफल रहते हैं, तो आय को मासिक ब्याज और दंड के अलावा, 20% (या अल्पकालिक लाभ के लिए 30%) पर पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जा सकता है।
कक्कड़ ने बताया कि इस तरह के लेनदेन विशेष रूप से आयकर अधिनियम की धारा 115bbe के तहत जोखिम भरे हैं, जो अस्पष्टीकृत आय के कराधान से संबंधित है। “धारा 115BBE ने 60% से अधिक अधिभार और उपकर की कर दर को धारा 68 से 69d के तहत मूल्यांकन की गई आय पर अधिग्रहण किया है। भले ही लेनदेन बैंकिंग चैनलों के माध्यम से रूट किया जाता है, अगर द्विभाजन को सहायक चालान की अनुपस्थिति में विभाग द्वारा कृत्रिम माना जाता है, तो दंड दर लागू होती है,” उन्होंने कहा।
उन्होंने देविंदर कुमार बनाम इटो (2018) के मामले का हवाला दिया, आईटीएटी दिल्ली द्वारा तय किया गया, जिसमें अदालत ने करदाता के दावे को खारिज कर दिया ₹सबूतों की कमी के कारण 10 लाख फर्नीचर बिक्री। ट्रिब्यूनल ने फैसला सुनाया कि द्विभाजन का उपयोग संपत्ति के मूल्य को कम करने और स्टैम्प ड्यूटी और पूंजीगत लाभ कर से बचने के लिए किया गया था। कक्कड़ ने कहा, “अत्यधिक बिक्री पर विचार किया गया था।
एनआरआई के लिए सख्त नियम
अनिवासी भारतीय (एनआरआई) अतिरिक्त बाधाओं का सामना करते हैं।
एनआरआई को चालान का समर्थन किए बिना अलग -अलग फर्नीचर की बिक्री में संलग्न होने से बचना चाहिए। ऐसा इसलिए है क्योंकि वे प्रलेखन के बिना विदेशों में आय नहीं दे सकते हैं।
विदेशों में संपत्ति बिक्री से धनराशि स्थानांतरित करने के लिए, एक NRI को चार्टर्ड अकाउंटेंट से फॉर्म 15CB सर्टिफिकेट प्राप्त करना होगा। प्रमाण पत्र एक स्रोत-ऑफ-फ़ंड ऑडिट के बाद जारी किया जाता है, और सीए फर्नीचर की बिक्री का समर्थन करने वाले प्रलेखन का अनुरोध करेगा। चालान के बिना, प्रमाण पत्र जारी नहीं किया जाएगा।
उन्होंने कहा कि एनआरआईएस के लिए, संपत्ति विक्रेताओं को अलग -अलग फर्नीचर को केवल पूंजीगत लाभ कर को बचाने के लिए नहीं बेचना चाहिए जब तक कि उनके पास फर्नीचर समझौते में संलग्न होने के लिए चालान न हो, उन्होंने कहा।
