ईपीएफ से जुड़े कर लाभ इसके सबसे बड़े आकर्षणों में से हैं। हालाँकि, कई कर्मचारी मानते हैं कि ईपीएफ शुरू से अंत तक पूरी तरह से कर-मुक्त है। वास्तविकता अधिक सूक्ष्म है. अंशदान के चरण में, जब धन पर ब्याज जमा हो रहा होता है, और जब अंततः धनराशि वापस ले ली जाती है, कर उपचार अलग-अलग होता है।
कर और निवेश विशेषज्ञ बलवंत जैन ने कहा, “लोग अक्सर ईपीएफ को एक ही उत्पाद के रूप में देखते हैं, लेकिन योगदान, ब्याज और निकासी के चरणों में कराधान को अलग-अलग समझना होगा।”
यहां विस्तार से बताया गया है कि ईपीएफ पर किस प्रकार कर लगाया जाता है और कर्मचारियों को किन प्रमुख नियमों को ध्यान में रखना चाहिए।
ईपीएफ अंशदान पर कर लाभ का दावा करना
ईपीएफ योगदान में दो भाग होते हैं: कर्मचारी का योगदान और नियोक्ता का योगदान। ज्यादातर मामलों में, दोनों कर्मचारी के मूल वेतन का 12% ईपीएफ खाते में योगदान करते हैं।
जैन के अनुसार, दोनों योगदानों के लिए कर उपचार अलग-अलग है।
उन्होंने कहा, “कर्मचारी का योगदान पुरानी कर व्यवस्था के तहत कटौती के योग्य है, जबकि नियोक्ता के योगदान पर पुरानी और नई कर व्यवस्था दोनों के तहत कर लाभ मिलता रहता है।”
इसका मतलब यह है कि जिन कर्मचारियों ने पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प चुना है, वे अपने ईपीएफ योगदान पर कटौती का दावा कर सकते हैं धारा 80सी, आयकर अधिनियम के तहत निर्धारित समग्र सीमाओं के अधीन। जो लोग नई कर व्यवस्था में चले गए हैं वे आम तौर पर इस कटौती का दावा नहीं कर सकते हैं।
ईपीएफ ब्याज कब कर-मुक्त रहता है?
ईपीएफ खातों में जमा किया जाने वाला वार्षिक ब्याज एक और प्रमुख कारण है कि इस योजना को दीर्घकालिक सेवानिवृत्ति योजना के लिए आकर्षक माना जाता है।
जैन ने कहा कि ईपीएफ शेष पर अर्जित ब्याज तब तक कर-मुक्त रहता है जब तक व्यक्ति कर्मचारी बना रहता है।
“जब तक आप एक कर्मचारी हैं और खाता रोजगार ढांचे के भीतर जारी है, तब तक ब्याज कर-मुक्त रहता है,” उन्होंने समझाया।
नौकरी छोड़ने के बाद क्या होता है?
एक बार जब कोई व्यक्ति नियोजित नहीं रह जाता है तो कर उपचार बदल सकता है।
जैन के अनुसार, यदि कोई व्यक्ति वेतनभोगी रोजगार छोड़ देता है, सेवानिवृत्त हो जाता है या एक स्वतंत्र व्यवसाय शुरू करता है और तुरंत ईपीएफ शेष नहीं निकालता है, तो खाते पर ब्याज मिलता रह सकता है। हालाँकि, व्यक्ति के कर्मचारी न रहने के बाद जमा किया गया ब्याज कर योग्य हो सकता है।
जैन ने कहा, “एक बार जब आप कर्मचारी नहीं रह जाते हैं और पैसा ईपीएफ खाते में रहता है, तो उसके बाद मिलने वाला ब्याज आपके हाथ में कर योग्य हो सकता है।”
यह ईपीएफ कराधान का अपेक्षाकृत कम ज्ञात पहलू है। कई कर्मचारी नौकरी छोड़ने के बाद उस अवधि के दौरान अर्जित ब्याज के कर निहितार्थ पर विचार किए बिना अपना ईपीएफ शेष छोड़ देते हैं जब वे रोजगार में नहीं होते हैं।
कर-मुक्त ईपीएफ निकासी के लिए अर्हता कैसे प्राप्त करें
ईपीएफ निकासी को नियंत्रित करने वाली सबसे महत्वपूर्ण शर्त पांच साल का योगदान नियम है।
जैन ने कहा कि अगर ईपीएफ योगदान कम से कम पांच साल के लिए किया गया है तो निकासी आम तौर पर कर-मुक्त होती है। महत्वपूर्ण बात यह है कि इन पांच वर्षों को एक ही नियोक्ता के साथ पूरा करना जरूरी नहीं है।
उन्होंने कहा, “यदि आप एक नियोक्ता से दूसरे नियोक्ता के पास जाते हैं और अपना ईपीएफ खाता स्थानांतरित करते हैं, तो योगदान अवधि को जोड़ा जा सकता है।”
उदाहरण के लिए, यदि कोई कर्मचारी एक नियोक्ता के साथ तीन साल के लिए ईपीएफ में योगदान देता है और फिर खाता स्थानांतरित करने के बाद दूसरे नियोक्ता के साथ तीन साल के लिए योगदान देता है, तो कुल योगदान अवधि छह साल हो जाती है। ऐसे मामले में, निकासी आम तौर पर कर-मुक्त उपचार के लिए योग्य होगी।
क्या करियर ब्रेक का असर ईपीएफ कराधान पर पड़ता है?
करियर ब्रेक अक्सर इस बात को लेकर भ्रम पैदा करता है कि जब कोई व्यक्ति रोजगार पर लौटता है तो पांच साल की आवश्यकता नए सिरे से शुरू होती है या नहीं।
जैन के अनुसार, जो बात मायने रखती है वह संचयी अवधि है जिसके दौरान योगदान किया गया है, न कि क्या रोजगार निरंतर रहा है।
उन्होंने इसे एक ऐसे कर्मचारी के उदाहरण से समझाया जो तीन साल के लिए ईपीएफ में योगदान देता है, पढ़ाई के लिए तीन साल का ब्रेक लेता है और फिर रोजगार शुरू करता है और अगले तीन साल के लिए योगदान देता है।
ऐसे मामले में, कुल योगदान अवधि छह वर्ष होगी, जिससे निकासी कर-मुक्त उपचार के लिए अर्हता प्राप्त कर सकेगी। हालाँकि, रोजगार से बाहर बिताए गए तीन साल योगदान अवधि में नहीं गिने जाएंगे।
ईपीएफ सबसे अधिक कर-कुशल में से एक बना हुआ है वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए सेवानिवृत्ति बचत के रास्ते उपलब्ध हैं, लेकिन इसका कर उपचार निवेश के पूरे जीवन चक्र में एक समान नहीं है। योगदान, ब्याज आय और निकासी को नियंत्रित करने वाले नियम अलग-अलग हैं, और कर्मचारियों को उनमें से प्रत्येक को अलग से समझना चाहिए।
