मैं अमेरिका में अपनी बेटी को उपहार में पैसे देने के लिए अपनी एलआरएस सीमा का उपयोग करना चाहता हूं। कर और रिपोर्टिंग के क्या निहितार्थ हैं जिनके बारे में मुझे अवगत होना चाहिए? —अनुरोध पर नाम रोक दिया गया
भारत के आयकर परिप्रेक्ष्य से, माता-पिता से बच्चे को दिया गया उपहार प्राप्तकर्ता के हाथों कर योग्य नहीं है, क्योंकि बच्चे आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 56(2)(x) और लागू नए आयकर कानून के तहत संबंधित प्रावधान के प्रयोजनों के लिए “रिश्तेदार” की परिभाषा के अंतर्गत आते हैं। इसमें कहा गया है, धन के स्रोत को उचित रूप से प्रलेखित किया जाना चाहिए और एलआरएस आवश्यकताओं के अनुपालन में बैंकिंग चैनलों के माध्यम से प्रेषण किया जाना चाहिए। इस तरह के प्रेषण से अधिक राशि पर 20% की दर से स्रोत पर कर एकत्र किया जाएगा ₹एक वित्तीय वर्ष में 10 लाख।
सबसे अधिक छूटा हुआ मुद्दा अमेरिका में उठता है। यदि किसी अमेरिकी व्यक्ति को कर वर्ष (कैलेंडर वर्ष: 1 जनवरी से 31 दिसंबर) में किसी विदेशी व्यक्ति या विदेशी संपत्ति से $1,00,000 से अधिक का कुल उपहार प्राप्त होता है, तो प्राप्तकर्ता को आम तौर पर आंतरिक राजस्व सेवा के साथ फॉर्म 3520 दाखिल करके रसीद की रिपोर्ट करना आवश्यक होता है। यह एक सूचना रिटर्न है; यह अपने आप में एक कर भुगतान प्रपत्र नहीं है। व्यावहारिक जाल यह है कि परिवार अक्सर यह मान लेते हैं कि चूंकि उपहार कर योग्य नहीं है, इसलिए कुछ और करने की जरूरत नहीं है।
निर्धारित समय सीमा के भीतर फॉर्म 3520 दाखिल करने में विफलता पर महत्वपूर्ण दंड लग सकता है। विलंब के प्रत्येक माह के लिए जुर्माना उपहार राशि का 5% हो सकता है, जो उपहार राशि का अधिकतम 25% हो सकता है। यह एक बड़ा जोखिम बन सकता है, भले ही अंतर्निहित हस्तांतरण एक वास्तविक पारिवारिक उपहार हो और अन्यथा कोई कर देय न हो। उदाहरण के लिए, $250,000 के उपहार पर, जुर्माना एक्सपोज़र $62,500 तक हो सकता है जो अन्यथा कर-मुक्त हस्तांतरण हो सकता है।
यह भी ध्यान रखना उचित है कि भारत और अमेरिका के बीच कोई संपत्ति या उपहार कर संधि नहीं है।
अच्छे अभ्यास के रूप में, परिवार को एक साधारण उपहार विलेख तैयार करना चाहिए जिसमें दाता, प्राप्तकर्ता, राशि, उद्देश्य, हस्तांतरण की तारीख और पुष्टिकरण दर्ज हो कि स्थानांतरण स्वैच्छिक है और बिना किसी प्रतिफल के है। इससे बैंक, भारतीय कर अधिकारियों और अमेरिकी रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए एक स्पष्ट रास्ता बनाने में मदद मिलती है।
एक पारिवारिक उपहार कर-तटस्थ हो सकता है, लेकिन यह अनुपालन-तटस्थ नहीं है। उचित दस्तावेज़ीकरण, एलआरएस अनुपालन और समय पर अमेरिकी रिपोर्टिंग एक वास्तविक पारिवारिक उपहार को एक परिहार्य अनुपालन मुद्दा बनने से रोक सकती है।
रोहित जैन एक प्रबंध भागीदार हैं और केशव सिंघानिया सिंघानिया एंड कंपनी में निजी ग्राहक अभ्यास के प्रमुख हैं।
