जब आप दीर्घकालिक संपत्ति जैसे रियल एस्टेट, स्टॉक, या म्यूचुअल फंड बेचते हैं, तो मुनाफा-लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ-कर योग्य हैं। इस कर आउटगो को बचाने के लिए, आयकर अधिनियम धारा 54 और धारा 54F के तहत छूट प्रदान करता है। दोनों आपको कर राहत का दावा करने के लिए एक आवासीय संपत्ति में लाभ को फिर से स्थापित करने की अनुमति देते हैं।
लेकिन व्यवहार में, पूंजीगत लाभ की बुकिंग के बाद तुरंत एक नया घर खरीदना हमेशा संभव नहीं होता है। यह वह जगह है जहाँ कैपिटल गेन्स अकाउंट स्कीम (CGAS) खेल में आता है, जिससे आप अस्थायी रूप से अपने लाभ को पार्क कर सकते हैं और उन्हें कर से छूट देते हैं जब तक कि आप किसी संपत्ति की पहचान और खरीदारी नहीं करते।
यह काम किस प्रकार करता है
आइए एक उदाहरण के साथ समझें। मान लीजिए कि आपने दिसंबर 2024 में एक घर बेच दिया था और एक दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कमाया था ₹80 लाख (बिक्री मूल्य मान लिया) ₹1.8 लाख माइनस खरीद मूल्य ₹1 करोड़)। आप एक और आवासीय घर खरीदने का इरादा रखते हैं, लेकिन एक को अंतिम रूप देने में समय लग सकता है। इस लाभ पर कर का भुगतान करने के बजाय, आप जमा कर सकते हैं ₹अपनी वापसी दायर करने की नियत तारीख से पहले CGAS खाते में 80 लाख।
इस उदाहरण में, CGAs में लाभ जमा करने की समय सीमा 15 सितंबर 2025 होगी (जैसा कि सरकार ने इस साल 31 जुलाई से सितंबर तक समय सीमा बढ़ाई थी)।
बाद में, यदि आप बिक्री के दो साल के भीतर नया घर खरीदते हैं (या कम-निर्माण संपत्ति के लिए तीन साल), तो CGAs से उपयोग की जाने वाली राशि में छूट होगी।
अब, एक भिन्नता पर विचार करें: कहते हैं कि आप वापस ले लें और केवल उपयोग करें ₹से 50 लाख से ₹घर खरीदने के लिए 80 लाख जमा। उस स्थिति में, छूट केवल उपलब्ध होगी ₹50 लाख। संतुलन ₹30 लाख, जो तीन साल की खिड़की के बाद अनियंत्रित रहता है (यह मानते हुए कि यह एक निर्माण की संपत्ति है), कर योग्य हो जाएगी।
“जबकि आप CGAs में कितना जमा कर सकते हैं, इस पर कोई सीमा नहीं है, छूट की सीमा है जिसे आप धारा 54 और 54F के तहत प्राप्त कर सकते हैं- ₹10 करोड़, “बेंगलुरु स्थित चार्टर्ड अकाउंटेंट, प्रकाश हेगड़े ने बताया।
मुंबई स्थित निवेश और कर विशेषज्ञ बाल्वंत जैन ने कहा, “आप केवल दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए सीजीए का उपयोग कर सकते हैं, यह अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के लिए उपलब्ध नहीं है।”
CGAs दो विकल्पों में आता है, जो उन ब्याज दरों को भी निर्धारित करता है जो आप प्राप्त कर सकते हैं। एक बचत खाते जैसे कार्यों का खाता – आप जरूरत पड़ने पर धन निकाल सकते हैं। खाता बी एक फिक्स्ड डिपॉजिट की तरह है, जहां पैसा एक चुने हुए कार्यकाल के लिए बंद है, खाता ए की तुलना में अधिक ब्याज कमाता है लेकिन कम लचीलेपन के साथ।
ब्याज दरें बैंक द्वारा भिन्न होती हैं, लेकिन चूंकि ये आमतौर पर सार्वजनिक क्षेत्र के बैंक जमा होते हैं, आप नियमित रूप से बचत खातों (खाते ए के लिए, 2.5-3.5%के आसपास) और फिक्स्ड डिपॉजिट (खाता बी के लिए, लगभग 5.5-6.5%) के अनुरूप दरों की उम्मीद कर सकते हैं। अर्जित ब्याज कर योग्य है।
मुंबई स्थित चार्टर्ड अकाउंटेंट नितेश बुद्धदेव ने कहा, “किसी व्यक्ति के लिए एक कम-निर्माण संपत्ति खरीदने के लिए, विकल्प ए बेहतर है क्योंकि बचत खाता विकल्प से धन वापस लेना स्लैब-वार मांगों को निधि देना आसान है।”
उन्होंने कहा, “सीजीए एक अच्छा कर-योजना उपकरण भी हो सकता है। यह दो से तीन साल की खिड़की के साथ करदाता को लचीलापन देता है कि वह यह तय करने के लिए कि वह उन पूंजीगत लाभ का उपयोग कैसे करना चाहता है, जो तुरंत उन पर कर का भुगतान किए बिना,” उन्होंने कहा।
आप खाता कहां खोल सकते हैं?
आप अधिकांश सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों में एक CGAS खाता खोल सकते हैं। आपको फॉर्म ए भरने की आवश्यकता होगी, अपना स्थायी खाता संख्या (पैन), संपत्ति बिक्री का प्रमाण, और पूंजीगत लाभ की राशि जिसे आप जमा करना चाहते हैं, की राशि प्रदान करना होगा। जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, आप एक बचत खाता-प्रकार और एक फिक्स्ड डिपॉजिट-टाइप खाते के बीच चयन कर सकते हैं।
निकासी के लिए, आपको फॉर्म सी सबमिट करने की आवश्यकता होगी, उद्देश्य और वापसी की मात्रा बताते हुए। यदि आपने फिक्स्ड डिपॉजिट का विकल्प चुना था, तो आपको वापसी के समय अलग से बचत खाता बनाने की आवश्यकता है। धनराशि केवल CGAs के तहत बचत-प्रकार के खाते से वापस ली जा सकती है।
