प्र। मैं जमीन का एक भूखंड बेच रहा हूं। पूंजीगत लाभ पर कर कैसे लगाया जाएगा? मैं पूंजीगत लाभ कर कैसे बचा सकता हूं?
भूमि के एक भूखंड की बिक्री पर लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है यदि भूमि का भूखंड 24 महीने से अधिक समय तक आयोजित किया गया है, तो लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है। अल्पावधि पूंजीगत लाभ को आपकी नियमित आय में जोड़ा जाता है और आपकी स्लैब दरों पर कर लगाया जाता है। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 12.50%कर लगाया जाता है। 23 जुलाई 2024 से पहले भूमि के भूखंड का अधिग्रहण करने वाले निवासी व्यक्ति के पास 12.50% पर या अनुक्रमित दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 20% पर अनिच्छुक दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर का भुगतान करने का विकल्प है।
आप भूखंड की बिक्री पर किए गए पूंजीगत लाभ पर कर बचा सकते हैं, यदि पूंजीगत लाभ प्रकृति में दीर्घकालिक हो। अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के संबंध में कोई छूट उपलब्ध नहीं है।
धारा 54F: एक आवासीय घर में पुनर्निवेश
यदि आप एक प्लॉट बेच रहे हैं जो आपने 24 महीने या उससे अधिक समय के लिए आयोजित किया है, तो आपके पास दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर को बचाने के लिए दो विकल्प हैं। धारा 54F के तहत उपलब्ध पहले विकल्प के तहत आप दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ से छूट का दावा कर सकते हैं यदि आप एक निर्धारित समय अवधि के भीतर एक आवासीय घर खरीदते हैं या निर्माण करते हैं। आवासीय घरों में निवेश दो साल के भीतर किया जाना है। यहां तक कि अगर आप पहले से ही जमीन के भूखंड की बिक्री से पहले एक वर्ष के भीतर एक आवासीय घर खरीद चुके हैं, तो आप अभी भी छूट का दावा कर सकते हैं।
यदि आप आत्म-निर्माण के लिए जाते हैं या एक निर्माण के अधीन फ्लैट बुक करते हैं, तो निर्माण को छूट का दावा करने के लिए तीन साल के भीतर पूरा करना पड़ता है। छूट का दावा करने के लिए, आपको एक आवासीय घर में पूर्ण शुद्ध बिक्री पर विचार करने की आवश्यकता है। यदि पूर्ण बिक्री पर विचार नहीं किया जाता है, तो उपलब्ध छूट की राशि आनुपातिक रूप से नीचे आ जाएगी। यह छूट केवल तभी दावा की जा सकती है जब आप भूमि के भूखंड की बिक्री की तारीख पर एक से अधिक आवासीय घर नहीं हैं।
कृपया ध्यान दें कि यदि आप अपनी आय की वापसी दाखिल करने की नियत तारीख तक उपरोक्त उद्देश्य के लिए पूरे पैसे का उपयोग करने में सक्षम नहीं हैं, तो आपको एक अनुसूचित बैंक के साथ खोले जाने वाले पूंजीगत लाभ खाता योजना के तहत पूंजीगत लाभ खाते में अप्रयुक्त धन जमा करना होगा। आप आवश्यक समय अवधि के भीतर घर की खरीद या निर्माण के लिए इस धन का उपयोग कर सकते हैं।
धारा 54EC: कैपिटल गेन्स बॉन्ड में निवेश करें
अन्य विकल्प आपके लिए उपलब्ध है, धारा 54EC के तहत है जिसके तहत आपको REC (ग्रामीण विद्युतीकरण निगम), NHAI (भारत के राष्ट्रीय राजमार्ग प्राधिकरण), PFC (पावर फाइनेंस कॉरपोरेशन), RFC (रेलवे फाइनेंस कॉरपोरेशन) जैसे निर्दिष्ट वित्तीय संस्थानों के पूंजीगत लाभ बांड में निवेश करना होगा। कृपया ध्यान दें कि धारा 54EC के तहत छूट का लाभ उठाने के लिए आपको केवल सादे दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ का निवेश करने की आवश्यकता है, न कि बॉन्ड में बिक्री के बारे में नहीं।
कृपया ध्यान दें कि चूंकि छूट का दावा करने के लिए सूचकांक लाभ अभी उपलब्ध नहीं है, इसलिए आपको सादे दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ का निवेश करना होगा। आप अधिकतम रुपये तक निवेश कर सकते हैं। एक वित्तीय वर्ष के दौरान इन बांडों में 50 लाख। रुपये का प्रतिबंध भी है। 50 लाख जहां आप एक वित्तीय वर्ष के संबंध में धारा 54EC के तहत छूट का दावा कर सकते हैं।
यह निवेश बिक्री की तारीख से छह महीने की अवधि के भीतर किया जाना है। छह महीने की अवधि आपकी वापसी दाखिल करने की आपकी नियत तारीख से भी आगे जा सकती है और आपको पूंजीगत लाभ जमा खाते में अप्रयुक्त धन डालने की आवश्यकता नहीं है। ये बॉन्ड वर्तमान में सालाना 5.25% देय कूपन दर ले जाते हैं। यह ब्याज कर योग्य है।
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Balwant Jain एक कर और निवेश विशेषज्ञ है और उसे jainbalwant@gmail.com और @jainbalwant पर अपने एक्स हैंडल पर पहुँचा जा सकता है।
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