– अनुरोध पर नाम छुपाया गया
चूँकि आप मार्च 2022 से भारत में रह रहे हैं, मैं मानता हूँ कि आप वित्त वर्ष 2025-26 के लिए भारत में निवासी और साधारण निवासी (आरओआर) हैं। चूंकि आपने मार्च 2026 में यूएस-आधारित गैर-सूचीबद्ध प्रौद्योगिकी स्टार्टअप में निवेश किया था, इसलिए कर निहितार्थ आयकर अधिनियम, 1961 द्वारा नियंत्रित होंगे। आयकर अधिनियम, 2025 लागू नहीं होगा क्योंकि यह केवल 1 अप्रैल 2026 से लागू होगा।
किसी विदेशी कंपनी के शेयर खरीदने मात्र से भारत में आम तौर पर कोई कर देनदारी नहीं बनती है। हालाँकि, एक महत्वपूर्ण अपवाद है।
यदि आप शेयरों को उनके उचित बाजार मूल्य (एफएमवी) से कम कीमत पर खरीदते हैं, और एफएमवी और भुगतान की गई कीमत के बीच का अंतर अधिक है ₹50,000, अंतर पर भारत में आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 56(2)(x) के तहत कर लगाया जाएगा। यह नियम तब भी लागू होता है जब शेयर किसी विदेशी कंपनी के हों।
चूंकि निवेश मार्च 2026 में किया गया था, अमेरिकी कंपनी के शेयरों का एफएमवी निर्धारित मूल्यांकन पद्धति का उपयोग करके आयकर नियम, 1962 के तहत निर्धारित किया जाना चाहिए। इस मामले में, निर्धारित पद्धति मोटे तौर पर संशोधित नेट एसेट वैल्यू (एनएवी) दृष्टिकोण से मिलती जुलती है।
यदि कोई राशि धारा 56(2)(x) के तहत कर योग्य हो जाती है, तो उस पर अधिभार और स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर के साथ लागू स्लैब दरों पर “अन्य स्रोतों से आय” के तहत कर लगाया जाएगा।
अच्छी बात यह है कि जब आप भविष्य में शेयर बेचते हैं तो पूंजीगत लाभ की गणना के लिए एफएमवी अधिग्रहण की लागत भी बन जाएगी। इससे यह सुनिश्चित होता है कि एक ही राशि पर दो बार कर नहीं लगेगा।
फेमा नियम
फेमा के दृष्टिकोण से, भारत में एक निवासी को भारत के बाहर नए निवेश करने के लिए अनिवासी रहते हुए अर्जित विदेशी संपत्ति का उपयोग करने की अनुमति है।
इसलिए, आपके निवेश को किसी फेमा अनुमोदन, रिपोर्टिंग या अन्य अनुपालन की आवश्यकता नहीं है।
हालाँकि FEMA रिपोर्टिंग की कोई आवश्यकता नहीं है, अमेरिकी कंपनी के शेयरों को एक विदेशी संपत्ति माना जाएगा।
जब तक आप भारत में आरओआर बने रहेंगे, आपको हर साल अपने भारतीय आयकर रिटर्न की अनुसूची एफए में इस निवेश का खुलासा करना होगा।
विदेशी संपत्ति का खुलासा करने में विफलता पर काला धन अधिनियम के तहत कठोर दंड लगाया जा सकता है।
Harshal Bhuta is partner at P. R. Bhuta & Co. CAs.
