How to calculate capital gains liability on selling different floors of an inherited house

मैं 62 साल का हूं और अगस्त 2023 में एक बैंक मैनेजर पोस्ट से सेवानिवृत्त हूं। यहां मेरी स्थिति है: मेरे माता-पिता ने जुलाई 1996 में पूर्वी दिल्ली में 149.10 वर्ग मीटर की एक आवासीय निर्मित संपत्ति खरीदी है। ₹4.96 लाख। उनके निधन के बाद, मुझे फरवरी 2020 में पंजीकरण डीड, विल और म्यूटेशन के माध्यम से इसे विरासत में मिला। 2001 का मूल्यांकन है ₹38.45 लाख।

एक बिल्डर अनुबंध के तहत, जुलाई 2019 और जुलाई 2021 के बीच चार मंजिलों का निर्माण किया गया था। दूसरी मंजिल को बिल्डर को जुलाई 2021 में बेची गई थी ₹56 लाख, जबकि मैंने फर्श के निर्माण में कुछ भी निवेश नहीं किया।

ऊपरी, पहला और ग्राउंड फ्लोर मेरे साथ रहता है, जबकि मैंने जुलाई 2024 में शीर्ष मंजिल को बेच दिया था ₹65.65 लाख। क्या आप कृपया मेरी पूंजीगत लाभ कर देयता और आईटीआर रिपोर्टिंग दायित्वों पर सलाह दे सकते हैं?

आपके द्वारा प्रदान किए गए तथ्यों से, 2019 में आपने एक विकास समझौते में प्रवेश किया, जहां बिल्डर ने आपकी भूमि पर चार मंजिलों का निर्माण किया। बदले में, बिल्डर ने एक मंजिल को बनाए रखा और आपको भुगतान किया ₹उस मंजिल के लिए 56 लाख, जबकि आपको बिना किसी भुगतान के तीन निर्मित फर्श प्राप्त हुए।

इस मामले में, दो स्थानान्तरण हुए हैं:

• फर्श विकास समझौते के तहत स्थानांतरित किया गया।
• जुलाई 2024 में शीर्ष मंजिल की बिक्री।

पहले हस्तांतरण के लिए, प्राप्त राशि के साथ -साथ तीन बनाए गए मंजिलों के निर्माण की लागत, आपके अधिग्रहण की लागत से कम, पूंजीगत लाभ कर के अधीन होगी। आपने बनाए रखा फर्श के निर्माण में पुनर्निवेश के लिए धारा 54 के तहत छूट का दावा किया होगा।

जुलाई 2024 में शीर्ष मंजिल की बिक्री के बारे में, लाभ दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) होगा। अधिग्रहण की लागत में शामिल हैं:

कर की दर बिक्री की तारीख पर निर्भर करती है:

• 22 जुलाई 2024 को या उससे पहले: लाभ, अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत पर विचार करने के बाद, 20% से अधिक लागू अधिभार और शिक्षा उपकर पर कर योग्य हैं।
• 23 जुलाई 2024 को या उसके बाद: यह मानते हुए कि आप एक निवासी हैं, आप चुन सकते हैं:

भुगतान 12.5% ​​प्लस लागू अधिभार और अनुक्रमण के बिना उपकर, या

सूचकांक के साथ 20% प्लस लागू अधिभार और उपकर का भुगतान करें।

आपको शेड्यूल सीजी के तहत अपने आयकर रिटर्न (आईटीआर) में लाभ का खुलासा करना होगा।

इसके अतिरिक्त, आपके द्वारा बनाए गए दो मंजिलों को स्व-कब्जे वाली घर की संपत्ति (या किराए पर, यदि लागू हो) के रूप में “हाउस प्रॉपर्टी से आय” और शेड्यूल एएल (संपत्ति और देनदारियों) के रूप में खुलासा किया जाना चाहिए, यदि आपकी आय से अधिक है ₹50 लाख।

महेश नायक, चार्टर्ड अकाउंटेंट, सीएनके एंड एसोसिएट्स।

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