भारतीय आयकर कानूनों के तहत नाबालिगों का कर उपचार वयस्कों से भिन्न होता है। ज्यादातर मामलों में, किसी नाबालिग की आय पर अलग से कर नहीं लगाया जाता है और इसके बजाय उसे माता-पिता की आय के साथ जोड़ दिया जाता है जिनकी कर योग्य आय अधिक है। हालाँकि, कुछ महत्वपूर्ण अपवाद भी हैं।
नाबालिगों के लिए आयकर कैसे काम करता है?
18 वर्ष से कम आयु के किसी भी व्यक्ति को नाबालिग माना जाता है, आयकर अधिनियम की धारा 64(1ए) के अनुसार, कोई भी आय जो नाबालिग को अर्जित होती है या भुगतान की जाती है, उसे आम तौर पर माता-पिता की आय के साथ जोड़ा जाता है जिनकी कर योग्य आय अधिक है। आयकर पोर्टल के अनुसार, आय पर उस माता-पिता के हाथों कर लगाया जाता है जैसे कि यह उनकी अपनी आय थी।
नाबालिग आम तौर पर निम्नलिखित तरीकों से आय अर्जित करते हैं:
- बैंक खाते या सावधि जमा में बचत।
- माता-पिता द्वारा उनके नाम पर किया गया निवेश।
यदि किसी नाबालिग की आय कम है ₹एक वित्तीय वर्ष में 1,500, पूरी राशि आयकर से मुक्त है। ऐसे मामलों में, माता-पिता छूट का दावा कर सकते हैं ₹प्रत्येक नाबालिग बच्चे के लिए 1,500 रुपये जिनकी आय आयकर अधिनियम की धारा 10(32) के तहत जोड़ी गई है।
हालाँकि, यदि नाबालिग की आय अधिक है ₹1,500, केवल उस राशि पर छूट के रूप में दावा किया जा सकता है, और शेष राशि माता-पिता के हाथ में कर योग्य रहती है।
यहां बताया गया है कि नाबालिगों द्वारा अर्जित आय पर कर नियम विभिन्न परिदृश्यों में कैसे काम करते हैं:
- यदि माता और पिता दोनों कमा रहे हैं, तो नाबालिग की आय उस माता-पिता की आय में जोड़ दी जाती है, जिनकी वार्षिक आय अधिक है।
- यदि माता-पिता तलाकशुदा हैं, तो नाबालिग की आय उस माता-पिता की आय में जोड़ दी जाती है जिसके पास बच्चे की कस्टडी है।
- यदि माता-पिता दोनों जीवित नहीं हैं, तो नाबालिग की आय को अभिभावक के साथ नहीं जोड़ा जाता है, बल्कि एक अलग आयकर रिटर्न दाखिल किया जाता है।
क्लबिंग प्रावधानों का एक महत्वपूर्ण अपवाद आयकर अधिनियम की धारा 80यू के तहत निर्दिष्ट विकलांगता वाले नाबालिगों पर लागू होता है। ऐसे मामलों में, बच्चे की आय को माता-पिता की आय के साथ नहीं जोड़ा जाता है।
किसी व्यक्ति को तब दिव्यांग माना जाता है जब उसमें 40% से अधिक विकलांगता हो, जिसमें अंधापन, खराब दृष्टि, श्रवण हानि, लोको मोटर विकलांगता और मानसिक बीमारी शामिल है।
नाबालिग को अलग आईटीआर कब दाखिल करने की जरूरत है?
किसी नाबालिग द्वारा अपने स्वयं के कौशल, प्रतिभा, विशिष्ट ज्ञान, या सामग्री निर्माण, अभिनय, क्रिकेट, शतरंज, गायन, या ब्रांड समर्थन जैसे मैन्युअल काम के माध्यम से अर्जित आय, नाबालिग के स्वयं के हाथों में कर योग्य है और आयकर अधिनियम के अनुसार इसे उनके माता-पिता की आय के साथ नहीं जोड़ा जाता है।
क्लियरटैक्स के कर विशेषज्ञ प्रणव साई एस ने कहा, “यह अपवाद लागू होता है क्योंकि आय माता-पिता द्वारा हस्तांतरित संपत्ति या धन के बजाय नाबालिग के व्यक्तिगत प्रयासों और क्षमताओं से उत्पन्न होती है।”
नाबालिगों के लिए आईटीआर दाखिल करना – कौन सा फॉर्म चुनना है और आय की रिपोर्ट कैसे करनी है
साई एस के अनुसार, एक नाबालिग द्वारा अर्जित आय पर व्यक्तिगत करदाता पर लागू सामान्य कर स्लैब दरों के अनुसार कर लगाया जाता है। गतिविधि की प्रकृति के आधार पर, इसे आमतौर पर “व्यवसाय या पेशे से लाभ और लाभ (पीजीबीपी)” के अंतर्गत रिपोर्ट किया जाता है, विशेष रूप से पेशेवर सेवाओं, प्रायोजन, समर्थन, सामग्री निर्माण या टूर्नामेंट की कमाई से जुड़े मामलों में।
जहां नाबालिग कोई पेशा या व्यवसाय करता है, वहां आईटीआर-3 आम तौर पर लागू होता है, जबकि अनुमानित कराधान की शर्तें पूरी होने पर आईटीआर-4 का उपयोग किया जा सकता है। विशेषज्ञ ने कहा कि रिटर्न नाबालिग के नाम पर माता-पिता या कानूनी अभिभावक के माध्यम से प्रतिनिधि निर्धारिती के रूप में कार्य करते हुए दाखिल किया जाता है।
चूंकि वैभव सूर्यवंशी की कमाई एक क्रिकेटर के रूप में उनके व्यक्तिगत कौशल और प्रतिभा से होती है, इसलिए उनकी आय क्लबिंग प्रावधानों के अधीन नहीं है और उनके अपने हाथों में कर योग्य है। यही सिद्धांत अन्य नाबालिगों पर भी लागू होता है जो अपनी क्षमताओं के माध्यम से आय अर्जित करते हैं, जैसे कि बाल कलाकार, रियलिटी शो प्रतिभागी, गायक, सोशल मीडिया निर्माता, या मास्टरशेफ जैसे टेलीविजन शो के प्रतियोगी।
अस्वीकरण: यह कहानी केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए है। ऊपर दिए गए विचार और सिफारिशें व्यक्तिगत विश्लेषकों या ब्रोकिंग कंपनियों के हैं, न कि मिंट के। हम निवेशकों को कोई भी निवेश निर्णय लेने से पहले प्रमाणित विशेषज्ञों से जांच करने की सलाह देते हैं।
लेखक के बारे में
इशिता गेन मिंट में एक डिजिटल पत्रकार हैं, जहां वह मई 2025 में शामिल हुईं। वह व्यापक दर्शकों तक समय पर और प्रासंगिक कहानियां पहुंचाने पर ध्यान देने के साथ कॉर्पोरेट विकास, व्यक्तिगत वित्त, बाजार और व्यावसायिक रुझानों पर लिखती हैं।
जबकि उनका मुख्य विषय व्यवसाय और वित्त है, वह किसी एक क्षेत्र तक ही सीमित नहीं हैं और अक्सर अंतरराष्ट्रीय संबंधों और नीति विकास सहित विभिन्न क्षेत्रों में कहानियों की खोज करती हैं।
उनके पास एशियन कॉलेज ऑफ जर्नलिज्म (एसीजे), चेन्नई से ब्लूमबर्ग द्वारा बिजनेस और वित्तीय पत्रकारिता में स्नातकोत्तर डिप्लोमा है। वहां अपने समय के दौरान, उन्होंने वित्तीय डेटा पर नज़र रखने, कॉर्पोरेट फाइलिंग की व्याख्या करने और व्यावसायिक विकास पर रिपोर्टिंग करने में कठोर प्रशिक्षण प्राप्त किया। उन्होंने सेंट जोसेफ यूनिवर्सिटी, बेंगलुरु से बहु-विषयक पाठ्यक्रम में स्नातक की पढ़ाई की है। उनके प्रमुख विषयों में पत्रकारिता, अंतर्राष्ट्रीय संबंध, शांति और संघर्ष अध्ययन शामिल थे।
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