हालाँकि, संशोधित ढांचे के तहत, 50% नियम की शुरूआत यह अनिवार्य बनाती है कि मूल वेतन, महंगाई भत्ता और रिटेनिंग भत्ता एक साथ कंपनी की कुल लागत (सीटीसी) का कम से कम आधा हिस्सा हो। विशेषज्ञों के अनुसार, इससे कर-मुक्त भत्तों का दायरा प्रभावी रूप से कम हो जाता है, जिससे वेतन का कर योग्य हिस्सा बढ़ जाता है।
परिणामस्वरूप, वेतनभोगी कर्मचारी जो पहले कर योजना के लिए भत्तों पर बहुत अधिक निर्भर थे, उन पर कर का बोझ बढ़ सकता है, भले ही उनका कुल मुआवजा अपरिवर्तित रहे। यहां बताया गया है कि आपकी कर देनदारी कैसे बदल सकती है।
भत्तों से मिलने वाला टैक्स-बचत लाभ कम हो सकता है
चूंकि नए श्रम कोड के लिए मूल वेतन, डीए और कुल सीटीसी का कम से कम 50% बनाने के लिए भत्ते की आवश्यकता होती है, इसलिए वे पहले के वेतन ढांचे को खत्म करने के लिए तैयार हैं, जहां कर को अनुकूलित करने के लिए भत्ते मुआवजे का 70-80% हो सकते हैं, रेस्ट द केस की संस्थापक और सीईओ श्रेया शर्मा ने कहा।
उन्होंने कहा, “यदि भत्ते निर्धारित सीमा से अधिक हैं, तो अतिरिक्त को वेतन माना जाता है। चूंकि अधिकांश संगठन वर्तमान में मूल वेतन को सीटीसी के 40% से कम रखते हैं, इसलिए इस बदलाव के लिए उद्योगों में बड़े पैमाने पर पुनर्गठन की आवश्यकता होगी।”
हालांकि एचआरए लाभ पुरानी कर व्यवस्था के तहत उपलब्ध रहेंगे, क्योंकि नए श्रम कोड के तहत मूल वेतन में वृद्धि होगी, एचआरए से संबंधित कर-बचत लाभ कम हो सकता है। घरेलू यात्रा के लिए एलटीए पर भी छूट मिलती है, लेकिन केवल तभी जब आप पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं।
इस बीच, कर-मुक्त सीमा में वृद्धि के साथ, भोजन वाउचर में एक सकारात्मक बदलाव देखा गया है ₹200 प्रति भोजन और अब दोनों व्यवस्थाओं के तहत उपलब्ध है। उन्होंने कहा, “हालाँकि, भत्ते पर समग्र सीमा के कारण प्रतिपूर्ति बाधित है।”
इसका टेक-होम वेतन और कर देनदारी पर क्या प्रभाव पड़ेगा?
जोतवानी एसोसिएट्स के कंपनी सचिव और पार्टनर दिनकर शर्मा के अनुसार, टेक-होम वेतन और करयोग्यता पर तत्काल प्रभाव इस प्रकार होगा:
- उच्च करयोग्य आय: यह मूल रूप से संशोधित ढांचे के तहत बढ़े हुए मूल वेतन के कारण होगा।
- उच्च ईपीएफ योगदान: कर्मचारी और नियोक्ता दोनों का योगदान बढ़ जाएगा, जिससे टेक-होम वेतन कम हो जाएगा क्योंकि वेतन का एक बड़ा हिस्सा काट लिया जाएगा और ईपीएफ में जमा किया जाएगा।
- कम शुद्ध इन-हैंड वेतन: विशेष रूप से मध्य और वरिष्ठ स्तर के कर्मचारियों के लिए, क्योंकि वेतन का एक बड़ा हिस्सा काटा जाएगा।
उन्होंने कहा, “हालांकि ईपीएफ लंबी अवधि की बचत को बढ़ाता है, लेकिन अल्पावधि में, कर्मचारियों को उच्च कर व्यय के साथ-साथ नकदी प्रवाह में कमी महसूस होगी।”
सबसे अधिक प्रभावित होने की संभावना कौन है?
संशोधित वेतन संरचना से मध्य से लेकर वरिष्ठ स्तर के वेतनभोगी कर्मचारियों पर सबसे ज्यादा असर पड़ेगा, खासकर उन लोगों पर जो बीच में कमाते हैं ₹10 लाख और ₹सालाना 50 लाख. श्रेया शर्मा ने कहा, “इन कर्मचारियों पर सबसे अधिक प्रभाव पड़ने की संभावना है, खासकर आईटी, बीएफएसआई और परामर्श जैसे क्षेत्रों में।”
उन्होंने कहा, “मेट्रो शहरों में कर्मचारी जो एचआरए, धारा 80सी और एनपीएस जैसी छूटों पर बहुत अधिक निर्भर हैं, उन्हें पुरानी व्यवस्था से लाभ मिलता रह सकता है, लेकिन समग्र लाभ कम होने की उम्मीद है।”
क्या यह नई कर व्यवस्था को और अधिक आकर्षक बनाता है?
सिरिल अमरचंद मंगलदास के पार्टनर एसआर पटनायक ने कहा, प्रथम दृष्टया स्तर पर, ऐसा प्रतीत होता है कि सरकार चाहती है कि करदाता जल्द से जल्द नई कर व्यवस्था अपनाएं, और इसलिए ऐसा मानना उचित होगा।
“हालांकि, आयकर नियम, 2026 के अनुसार उपलब्ध लाभों ने कुछ परस्पर विरोधी संकेत प्रदान किए हैं। यदि उद्देश्य सभी कर्मचारियों को नई कर व्यवस्था का पालन करने के लिए प्रोत्साहित करना था, तो नियोक्ता द्वारा प्रदान की जाने वाली विभिन्न सुविधाओं और भत्तों के संबंध में कर लाभ में उल्लेखनीय वृद्धि करने की कोई आवश्यकता नहीं थी,” उन्होंने कहा, नई कर व्यवस्था में स्थानांतरित होने या पुरानी कर व्यवस्था के साथ बने रहने के बारे में निर्णय लेने से पहले दोनों व्यवस्थाओं के तहत एक विश्लेषण करना होगा।
इस बीच, दिनकर शर्मा ने यह भी कहा कि यह बदलाव नई कर व्यवस्था के मामले को मजबूत करता है, खासकर क्योंकि पुरानी व्यवस्था छूट और कटौती पर बहुत अधिक निर्भर करती है, और नई व्यवस्था कम स्लैब दरों लेकिन न्यूनतम कटौती की पेशकश करती है।
उन्होंने कहा, “नई वेतन संरचना के तहत छूट की गुंजाइश कम होने से, पुरानी व्यवस्था का सापेक्ष लाभ कम हो जाता है, जिससे नई व्यवस्था अधिक प्रतिस्पर्धी और अक्सर बेहतर हो जाती है – खासकर युवा पेशेवरों के लिए।”
अब कर योग्य आय को कम करने के सर्वोत्तम तरीके क्या हैं?
दिनकर शर्मा ने कहा, भत्तों में लचीलेपन में कमी के साथ, ध्यान वैधानिक और निवेश-आधारित कटौती पर केंद्रित हो गया है। यहां कुछ विकल्प दिए गए हैं:
- धारा 80सी: ईपीएफ, पीपीएफ, ईएलएसएस, जीवन बीमा
- धारा 80डी: स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम
- एनपीएस [Section 80CCD(1B)]: अतिरिक्त ₹50,000 की कटौती
- गृह ऋण ब्याज (धारा 24)
- मानक कटौती ( ₹50,000 जारी है)
“हालांकि, कर्मचारियों को सालाना नई बनाम पुरानी व्यवस्था का मूल्यांकन करना चाहिए, क्योंकि अधिकांश कटौतियां नई व्यवस्था के तहत उपलब्ध नहीं हैं,” उन्होंने कहा।
